2. 财经
  3. 某企业2011年度境内所得应纳税所得额为100万元。在全年已预缴税款16万元，来源于境外某国税前所得40万元，境外实纳税款18万元．该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )。

某企业2011年度境内所得应纳税所得额为100万元。在全年已预缴税款16万元，来源于境外某国税前所得40万元，境外实纳税款18万元．该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )。

admin2012-12-06  11
问题 某企业2011年度境内所得应纳税所得额为100万元。在全年已预缴税款16万元，来源于境外某国税前所得40万元，境外实纳税款18万元．该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为(   )。
选项 A、1万元
B、9万元
C、10万元
D、18万元
答案B
解析 谊企业汇总纳税应纳税额=(100+40)×25％=35(万元)，境外已纳税款扣除限额=(100+40)×25％×40÷(100+40)=10(万元)，境外实纳税额18万元，超过扣除限额10万元，只能扣除10万元。境内已预缴16万元，则当年汇总纳税应纳所得税额=35-10-16=9(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/5MZJ777K
本试题收录于： 税法题库注册会计师分类
0

税法

注册会计师

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)