该机械设备有限公司在计算企业所得税时税前可以扣除的税金及附加为(　　)万元。该机械设备有限公司在计算企业所得税时税前可以扣除的经营成本(不含工资和三项经费)为(　　)万元。

admin2009-03-25 37

问题该机械设备有限公司在计算企业所得税时税前可以扣除的税金及附加为(　　)万元。
该机械设备有限公司在计算企业所得税时税前可以扣除的经营成本(不含工资和三项经费)为(　　)万元。

选项 A、16.85
B、15.85
C、14.85
D、16.58

答案B

解析销售(营业)收入总额
=(152.10+23.4)÷(1+17%)+20
=170(万元)
业务招待费扣除限额=170×5‰=0.85(万元)，实际发生的60%=5×60%=3(万元)，税前准予扣除0.85万元；广告宣传费扣除限额=170×15%=25.5(万元)，实际发生9万元，准予据实扣除。在计算企业所得税时税前可以扣除的经营成本(不含工资和三项经费)=20-5+0.85=15.85(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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该机械设备有限公司在计算企业所得税时税前可以扣除的税金及附加为(　　)万元。该机械设备有限公司在计算企业所得税时税前可以扣除的经营成本(不含工资和三项经费)为(　　)万元。

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