首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
长江股份有限公司(以下简称“长江公司”)2015年度实现的税前会计利润为2000万元,所得税采用资产负债表债务法核算,假设2014年度适用的所得税税率为33%,从2015年1月1日起适用的所得税税率为25%。按净利润的10%计提法定盈余公积。长江公司201
长江股份有限公司(以下简称“长江公司”)2015年度实现的税前会计利润为2000万元,所得税采用资产负债表债务法核算,假设2014年度适用的所得税税率为33%,从2015年1月1日起适用的所得税税率为25%。按净利润的10%计提法定盈余公积。长江公司201
admin
2016-11-09
56
问题
长江股份有限公司(以下简称“长江公司”)2015年度实现的税前会计利润为2000万元,所得税采用资产负债表债务法核算,假设2014年度适用的所得税税率为33%,从2015年1月1日起适用的所得税税率为25%。按净利润的10%计提法定盈余公积。长江公司2015年年度财务报告的批准报出日为2016年4月20日,2015年度所得税汇算清缴工作于2016年4月30日结束。
(1)长江公司有关纳税调整的资料如下:
①长江公司2012年12月15日购入并开始使用的甲设备原价为200万元,会计处理时采用双倍余额递减法按5年计提折旧,税法规定采用年限平均法按5年计提折旧(不考虑净残值因素)。
②长江公司2015年1月1日向甲公司投资500万元,占甲公司有表决权股份的60%考虑到能够控制甲公司的财务和经营政策,对该项长期股权投资采用成本法核算。甲公司2015年实现净利润800万元,适用的所得税税率为25%,实际分配2014年现金股利100万元。
③长江公司对乙公司的投资占其有表决权股份的40%,采用权益法核算;2015年度乙公司实现的净利润为500万元(乙公司适用的所得税税率为25%),董事会决定不向投资者分配股利。长江公司对乙公司的投资没有出售的计划。
④长江公司2015年度按账龄分析法计提坏账准备确认的资产减值损失为10万元,按税法规定,长江公司计提的坏账准备不得税前扣除。
⑤长江公司2015年1月1日“存货跌价准备”账户余额为40万元,12月31日存货账面实际成本1000万元,期末可变现净值900万元,期末存货按成本与可变现净值孰低法计量,按税法规定,存货跌价损失以实际发生的损失在所得税税前扣除。
(2)长江公司2015年10月与丙公司签订了一项当年11月底前履行的供销合同,由于长江公司未能按合同供货致使丙公司发生重大经济损失,丙公司于2015年12月20日向法院提起诉讼,要求长江公司赔偿经济损失150万元。此项诉讼~2015年12月31日尚未判决,长江公司于2015年12月31日对此项诉讼确认预计负债100万元。2016年3月18日,法院一审判决,长江公司需赔付丙公司经济损失120万元,长江公司不再上诉,并如数支付了赔款。
(3)其他资料:假定与长期股权投资有关的业务不确认递延所得税。
除上述事项外,长江公司没有发生其他事项,不考虑其他纳税调整事项。
根据上述资料,回答下列问题。
长江公司对发生的资产负债表日后调整事项需调整2015年度利润表相关项目的金额,下列所作的调整中,正确的是( )。
选项
A、调整2015年度“营业外支出”、“利润总额”、“所得税”和“净利润”的数额依次为+20万元、-20万元、-5万元和-15万元
B、调整2015年度“营业外支出”、“利润总额”、“所得税”和“净利润”的数额依次为+100、-100万元、-25万元和-75万元
C、调整2015年度“营业外支出”、“利润总额”、“所得税”和“净利润”的数额依次为+100万元、-100万元、-5万元和-15万元
D、调整2015年度“营业外支出”、“利润总额”、“所得税”和“净利润”的数额依次为+20、-20万元、-25万元和-75万元
答案
A
解析
借:以前年度损益调整——营业外支 20
预计负债 100
贷:其他应付款 120
借:其他应付款 120
贷:银行存款 120
借:以前年度损益调整——所得税费用 25
贷:递延所得税资产 25
借:应交税费——应交所得税 30
贷:以前年度损益调整——所得税费用 30
借:利润分配——未分配利润 15
贷:以前年度损益调整 15
借:盈余公积 1.5
贷:利润分配——未分配利润 1.5
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/5z0g777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
证券公司经营融资融券业务,应当以自己的名义,在商业银行分别开立()。I.融资融券证券账户Ⅱ.融资专用资金账户Ⅲ.客户信用交易担保资金账户Ⅳ.信用交易资金交收账户
下列关于上市公司收购的说法中,正确的有()。I.上市公司收购可以采取要约收购或者协议收购的方式Ⅱ.投资者持有一个上市公司已发行的股份达到5%时,应当在该事实发生之日起3日内向国务院证券监督管理机构、证券交易所做出书面报告,通知该
下列情形中,应由证券交易所决定暂停其公司债券上市交易的有()。Ⅰ.公司有重大违法行为Ⅱ.发行公司债券所募集的资金不按照核准的用途使用Ⅲ.公司最近3年连续亏损Ⅳ.未按照公司债券募集办法履行义务
证券公司、证券投资咨询机构及其人员违反法律、行政法规和《发布证券研究报告暂行规定》及《证券投资顾问业务暂行规定》的,中国证监会及其派出机构可以采取的监管措施有()。Ⅰ.责令改正Ⅱ.出具警示函Ⅲ.责令暂停发布证券研究报告Ⅳ.责令加
下列关于有限合伙企业清算人的说法,正确的有()。Ⅰ.清算人由全体合伙人担任Ⅱ.经全体合伙人过半数同意,在法定期限内可以指定部分合伙人担任清算人Ⅲ.经全体合伙人过半数同意,在法定期限内也可以委托第三人担任清算人Ⅳ.特定情形下,合伙
在全国股份转让系统中挂牌的公司应当符合的条件有()。Ⅰ.依法设立且续存满3年Ⅱ.公司在申请挂牌的前3年持续盈利Ⅲ.治理机制健全、合法规范经营Ⅳ.股权明晰、股票发行和转让行为合法合规
下列说法中,正确的是()。Ⅰ.资产管理业务是指银行、信托、证券、基金、期货、保险资产管理机构、金融资产投资公司等金融机构接受投资者委托,对委托的投资者财产进行投资和管理的金融服务Ⅱ.证券公司从事资产管理业务主要有定向资产管理业务,集
证券公司经营管理主要负责人应履行的合规管理职责包括()。Ⅰ.评估合规管理有效性Ⅱ.主动在日常经营过程中倡导合规经营理念Ⅲ.组织制定公司规章制度Ⅳ.建立与合规负责人的直接沟通机制
随机试题
一个人确立了服务人民、奉献社会的人生追求,才能()
收货人在运输工具申报进境之日起14日后向海关申报进口的,适用集中申报通关方式,但要征收滞报金。
下列各项对通货膨胀成因的解释中不属于新凯恩斯主义的是()。[2010年、2008年真题]
下列关于企业年金的表述,错误的是()。
下列关于城市维护建设税税率的说法,正确的有()。
在运用审计抽样实施控制测试时,下列各项因素中,不影响样本规模的是()。
人在知觉能力、______能力、想象能力、思维能力和言语能力诸方面都会表现出类型差异。
习近平总书记指出:“法律是治国之重器,法治是国家治理体系和治理能力的重要依托。”对于这句话的理解错误的是()。
下列关于ASCII编码的叙述中,正确的是()。
Nomatterwhatyouwrite,yourmotherwillalwaysbelieveit’sabouther.SosaidauthorAnnBeattieafewyearsagoatabook
最新回复
(
0
)