某烟丝加工厂为增值税一般纳税人，2015年4月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝厂自行提供烟叶的成本为32000元，代垫辅助材料2000元，加工费50000元；烟丝厂上月留抵税额为3400元。税务机关对其采用核定价格计税(烟丝消费税税率为30％，成本利润率为5％

admin2016-06-07 43

问题某烟丝加工厂为增值税一般纳税人，2015年4月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝厂自行提供烟叶的成本为32000元，代垫辅助材料2000元，加工费50000元；烟丝厂上月留抵税额为3400元。税务机关对其采用核定价格计税(烟丝消费税税率为30％，成本利润率为5％)，加工费专用发票经过认证，下列正确的是( )。

选项 A、加工厂应纳增值税5100元。应代收代缴消费税28450元
B、加工厂应纳增值税10115元，应纳消费税15000元
C、加工厂应纳增值税5100元，应纳消费税15000元
D、加工厂本月应纳增值税18020元，应纳消费税37800元

答案D

解析受托方自行提供材料，不符合委托加工的定义，应按自制产品计算征收增值税和消费税。
消费税组成计税价格=(32000+2000+50000)×(1+5％)÷(1—30％)=126000(元)
增值税销项税=126000×17％=21420(元)
本期缴纳增值税=21420—3400=18020(元)
烟丝厂应纳消费税=126000×30％=37800(元)

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税法一

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下列关于企业无形资产摊销的说法，不符合企业所得税法规定的是()。

下列各项不符合个人所得税有关规定的是()。

下列机构属于规定的金融机构的有()。

下列关于房产税计税依据的表述，不正确的是()。

下列表述中，不属于营业税“交通运输业”税目征收范围的有()。

按照现行营业税有关规定，可以享受下岗再就业有关税收优惠政策的企业是()。

在下列各项中，应在收回委托加工消费品后征收消费税的是(　　)。

板对接平焊时，焊缝处于水平位置，熔滴过渡借助熔滴自重能顺利进行，操作容易。

属于辅助元件的是()。

对公安机关移送起诉的案件，人民检察院决定不起诉的，应将不起诉决定书送至

简述企业承担社会责任的必然性。

甲型病毒性肝炎病程中传染性最强的是

常用作保护剂的是

按照相关法律规定，我国的城乡规划体系由城市规划、镇规划、乡规划和村庄规划组成。()

根据《全国建筑市场各方主体不良行为认定标准》，下列选项中可被认定为施工单位工程质量不良行为的有()。

从所给的四个选项中，选择最合适的一个填入问号处，使之呈现一定的规律性：

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在下列各项中，应在收回委托加工消费品后征收消费税的是( )。

板对接平焊时，焊缝处于水平位置，熔滴过渡借助熔滴自重能顺利进行，操作容易。

属于辅助元件的是()。

对公安机关移送起诉的案件，人民检察院决定不起诉的，应将不起诉决定书送至

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按照相关法律规定，我国的城乡规划体系由城市规划、镇规划、乡规划和村庄规划组成。()

根据《全国建筑市场各方主体不良行为认定标准》，下列选项中可被认定为施工单位工程质量不良行为的有()。

从所给的四个选项中，选择最合适的一个填入问号处，使之呈现一定的规律性：

在下列各项中，应在收回委托加工消费品后征收消费税的是(　　)。