某烟丝加工厂为增值税一般纳税人，2015年4月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝厂自行提供烟叶的成本为32000元，代垫辅助材料2000元，加工费50000元；烟丝厂上月留抵税额为3400元。税务机关对其采用核定价格计税(烟丝消费税税率为30％，成本利润率为5％

admin2016-06-07 49

问题某烟丝加工厂为增值税一般纳税人，2015年4月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝厂自行提供烟叶的成本为32000元，代垫辅助材料2000元，加工费50000元；烟丝厂上月留抵税额为3400元。税务机关对其采用核定价格计税(烟丝消费税税率为30％，成本利润率为5％)，加工费专用发票经过认证，下列正确的是( )。

选项 A、加工厂应纳增值税5100元。应代收代缴消费税28450元
B、加工厂应纳增值税10115元，应纳消费税15000元
C、加工厂应纳增值税5100元，应纳消费税15000元
D、加工厂本月应纳增值税18020元，应纳消费税37800元

答案D

解析受托方自行提供材料，不符合委托加工的定义，应按自制产品计算征收增值税和消费税。
消费税组成计税价格=(32000+2000+50000)×(1+5％)÷(1—30％)=126000(元)
增值税销项税=126000×17％=21420(元)
本期缴纳增值税=21420—3400=18020(元)
烟丝厂应纳消费税=126000×30％=37800(元)

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税法一

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某居民企业2018年开始筹建，当年未取得收入，筹办期间发生业务招待费200万元、业务宣传费30万元、广告费用100万元。根据企业所得税相关规定，上述支出可计人企业筹办费并在税前扣除的金额为()万元。

下列关于房产税纳税人的说法中，正确的是()。

中国公民王某任职于境内甲企业，每月工资9500元，自行负担的社保、公积金为每月1800元，申报专项附加扣除每月1000元，2019年1～12月取得以下收入：(1)取得保险赔款5000元。(2)取得甲企业支付的独生子女补贴800元

下列各项中，属于我国船舶吨税征税范围的有()。

下列收入中，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是()。

下列关于房产税计税依据的表述，不正确的是()。

在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等)，所发生的费用()。

消费税主要采取在(　　)环节计征。

概述汉代从“黄老之学”到“霸王道杂之”的思想演变。(首都师范大学2013年历史学基础真题)

在进行网上交易时，信用卡的账号和用户名、证件号码等被他人知晓，这是破坏了信息的是_______。

5个月小儿一直牛乳喂养，检查发现血清铁蛋白下降。另一名同龄小儿一直母乳喂养则无此改变，原因是

土工合成材料常规厚度是在()压力下的厚度测定值。

如图7-78所示，金属导轨上放置着ab和cd两根金属棒，各长1m，电阻均为4Ω，均匀磁场B=2T，方向垂直向里，当ab以v1=4m／s，cd以v2=2m／s的速度向左运动时，a、b两点间的电压Uab=()V。(忽略导轨电阻)

软盘在读写时不能取出，否则可能会损伤磁盘。()

中共第一次明确提出“使马克思主义中国化”的命题和任务的会议是

下列程序段运行结束后，变量x的值是()。x＝2Y＝2Dox＝x*yy＝y＋1LoopWhiley＜4

SpeakerA:Oh,doesn’tyourdaughterlooklovely?SpeakerB:______

【B1】______TheInternet,whichmeansinterconnectednetworkofnetworks,linkstensofthousandsofsmallercomputernetworks.Th

税法一

税务师职业资格

某居民企业2018年开始筹建，当年未取得收入，筹办期间发生业务招待费200万元、业务宣传费30万元、广告费用100万元。根据企业所得税相关规定，上述支出可计人企业筹办费并在税前扣除的金额为()万元。

下列关于房产税纳税人的说法中，正确的是()。

中国公民王某任职于境内甲企业，每月工资9500元，自行负担的社保、公积金为每月1800元，申报专项附加扣除每月1000元，2019年1～12月取得以下收入：(1)取得保险赔款5000元。(2)取得甲企业支付的独生子女补贴800元

下列各项中，属于我国船舶吨税征税范围的有()。

下列收入中，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是()。

下列关于房产税计税依据的表述，不正确的是()。

在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等)，所发生的费用()。

消费税主要采取在( )环节计征。

概述汉代从“黄老之学”到“霸王道杂之”的思想演变。(首都师范大学2013年历史学基础真题)

在进行网上交易时，信用卡的账号和用户名、证件号码等被他人知晓，这是破坏了信息的是_______。

5个月小儿一直牛乳喂养，检查发现血清铁蛋白下降。另一名同龄小儿一直母乳喂养则无此改变，原因是

土工合成材料常规厚度是在()压力下的厚度测定值。

如图7-78所示，金属导轨上放置着ab和cd两根金属棒，各长1m，电阻均为4Ω，均匀磁场B=2T，方向垂直向里，当ab以v1=4m／s，cd以v2=2m／s的速度向左运动时，a、b两点间的电压Uab=()V。(忽略导轨电阻)

软盘在读写时不能取出，否则可能会损伤磁盘。()

中共第一次明确提出“使马克思主义中国化”的命题和任务的会议是

下列程序段运行结束后，变量x的值是()。x＝2Y＝2Dox＝x*yy＝y＋1LoopWhiley＜4

SpeakerA:Oh,doesn’tyourdaughterlooklovely?SpeakerB:______

【B1】______TheInternet,whichmeansinterconnectednetworkofnetworks,linkstensofthousandsofsmallercomputernetworks.Th

消费税主要采取在(　　)环节计征。