甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人。2×17年3月，甲公司以其持有的一批库存商品交换乙公司生产的一台办公设备，并将换入的办公设备作为固定资产核算。有关资料如下：甲公司在资产置换日库存商品的公允价值为200万元，成本为230万元，已计提存货跌价准备40万元，

admin2020-07-07 49

问题甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人。2×17年3月，甲公司以其持有的一批库存商品交换乙公司生产的一台办公设备，并将换入的办公设备作为固定资产核算。有关资料如下：甲公司在资产置换日库存商品的公允价值为200万元，成本为230万元，已计提存货跌价准备40万元，增值税税额为34万元。换入办公设备的公允价值为210万元，增值税税额为35．7万元。甲公司向乙公司支付补价11．7万元，甲公司另支付换入办公设备运杂费和保险费2万元。假定该非货币性资产交换具有商业实质。甲公司换入办公设备的入账价值是( )万元。

选项 A、210
B、245．7
C、212
D、247．7

答案C

解析甲公司换入办公设备的入账价值=换出资产的公允价值+增值税销项税额+支付的补价一可抵扣的增值税进项税额+支付的运杂费和保险费=200+34+11．7—35．7+2=212(万元)，或换入资产入账价值=210(换入资产公允价值)+2(为换入资产产生的相关税费)=212(万元)。
甲公司账务处理如下：
借：固定资产 212
应交税费一应交增值税(进项税额) 35．7
贷：银行存款 13．7
主营业务收入 200
应交税费一应交增值税(销项税额) 34
借：主营业务成本 190
存货跌价准备 40
贷：库存商品 230

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/7Vyc777K

本试题收录于：会计题库注册会计师分类