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某软件生产企业2012年实际发生的合理的工资、薪金支出总额为3000万元,实际发生的职工教育经费支出为100万元,其中职工培训费用为20万元。则该软件生产企业在计算2012年度应纳税所得额时。准予扣除的职工教育经费为( )万元。
某软件生产企业2012年实际发生的合理的工资、薪金支出总额为3000万元,实际发生的职工教育经费支出为100万元,其中职工培训费用为20万元。则该软件生产企业在计算2012年度应纳税所得额时。准予扣除的职工教育经费为( )万元。
admin
2014-03-10
49
问题
某软件生产企业2012年实际发生的合理的工资、薪金支出总额为3000万元,实际发生的职工教育经费支出为100万元,其中职工培训费用为20万元。则该软件生产企业在计算2012年度应纳税所得额时。准予扣除的职工教育经费为( )万元。
选项
A、20
B、75
C、95
D、100
答案
C
解析
软件牛广企业发生的职工教育经费中的职工培训费用,单独进行核算的,可以全额在企业所得税前扣除,扣除职工培训费用后的余额,小超过工资、薪金总额2.5%的部分准予扣除,超过部分准予结转以后纳税年度扣除。由于3000×2.5%=75(万元)<(100一20)=80(万元),该软件生产企业在计算2012年度应纳税所得额时,准予扣除的职工教育经费=75+20=95(万元)。
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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