该公司计算2005年度应纳税所得额时，准许扣除的交际应酬费是( )万元。 2006年度该公司调整后的应纳税所得额是( )万元。

admin2009-02-15 66

问题该公司计算2005年度应纳税所得额时，准许扣除的交际应酬费是( )万元。
2006年度该公司调整后的应纳税所得额是( )万元。

选项 A、617.3
B、602.3
C、598.3
D、729.9

答案D

解析 (1)设备折旧应调增应纳税所得额352.4万元。 (2)交际应酬费应调增应纳税所得额49.5万元。 (1)违法经营罚款应调增应纳税所得额20万元。 (4)支付外方作为投入资本的境外借款利息应调增应纳税所得额82万元。 (5)拆借资金的利息应调增所得额=20-100×10%=10(万元) (6)缴纳的税收滞纳金应调增所得额7万元。 (7)弥补上年亏损应调增所得额130万元。 (8)开办费应调减所得额16万元。2006年该企业调整后的应纳税所得额=95+352.4+49.5+20+82+10+7+130-16=729.9(万元)

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税法二

税务师职业资格

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