A公司于2007年7月1日从证券市场上购入B公司发行在外20%的股份准备长期持有,从而对B公司具有重大影响,A公司采用权益法核算对B公司的投资。B公司2007年度实现净利润12 750万元,其中1—6月份实现的净利润为4 250万元,A公司适用的所得税税率

admin2012-11-21  32

问题 A公司于2007年7月1日从证券市场上购入B公司发行在外20%的股份准备长期持有,从而对B公司具有重大影响,A公司采用权益法核算对B公司的投资。B公司2007年度实现净利润12 750万元,其中1—6月份实现的净利润为4 250万元,A公司适用的所得税税率为33%,B公司适用的所得税税率为15%。2007年12月31日A公司应确认的递延所得税负债为(   )万元。

选项 A、360
B、180
C、1 800
D、306

答案A

解析 2007年12月31日A公司应确认的递延所得税负债=(12 750—4 250) ×20%÷(1—15%)×(33%—15%)=360(万元)。
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