首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某小汽车生产企业为增值税一般纳税人,2017年度自行核算的相关数据为:全年取得产品销售收入总额68000万元,应扣除的产品销售成本45800万元,应扣除的税金及附加9250万元,应扣除的销售费用3600万元、管理费用2900万元、财务费用870万元。另外,
某小汽车生产企业为增值税一般纳税人,2017年度自行核算的相关数据为:全年取得产品销售收入总额68000万元,应扣除的产品销售成本45800万元,应扣除的税金及附加9250万元,应扣除的销售费用3600万元、管理费用2900万元、财务费用870万元。另外,
admin
2018-12-29
28
问题
某小汽车生产企业为增值税一般纳税人,2017年度自行核算的相关数据为:全年取得产品销售收入总额68000万元,应扣除的产品销售成本45800万元,应扣除的税金及附加9250万元,应扣除的销售费用3600万元、管理费用2900万元、财务费用870万元。另外,取得营业外收入320万元以及直接投资其他居民企业分回的股息收入550万元,发生营业外支出1050万元,全年实现会计利润5400万元,已预缴企业所得税1200万元。
2018年2月经聘请的会计师事务所对2017年度的经营情况进行审核,发现以下相关问题:
(1)12月20日收到代销公司代销5辆小汽车的代销清单及货款163.8万元(小汽车每辆成本价20万元,与代销公司不含税结算价28万元)。企业会计处理为:
借:银行存款——代销汽车款 1638000
贷:预收账款——代销汽车款 1638000
(2)管理费用中含有业务招待费280万元、新技术研究开发费用120万元。
(3)营业外支出中含该企业通过省教育厅向某山区中小学捐款800万元。
(4)成本费用中含2016年度实际发生的工资费用3000万元、职工福利费480万元、职工工会经费90万元、职工教育经费70万元。
(5)7月10日购入一台生产设备,取得的普通发票注明价款234.万元,设备当月投入使用,当年已经计提了折旧费用23.4万元。
(已知:该企业除业务(1)外的其他税费计算正确,生产的小汽车适用消费税税率为9%,城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收率为3%,地方教育附加征收率为2%;假定购入并投入使用的设备使用期限为10年,符合加速折旧特殊规定,折旧年限按不低于规定折旧年限60%处理。)
要求:根据以上资料,按下列顺序回答问题。如有计算需计算合计数。
计算企业当年纳税调整减少额。
选项
答案
纳税调整减少额=120×50%+550=610(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/99Wc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
某生产企业属增值税小规模纳税人,2008年6月对部分资产盘点后进行处理:销售边角废料,由税务机关代开增值税专用发票,取得不含税收入8万元;销售使用过的小汽车1辆,取得含税收入5.2万元(原值为4万元)。该企业上述业务应缴纳增值税()。
某小轿车生产企业为增值税一般纳税人,2011年3月相关经营情况如下:(1)进口汽车发动机一批,关税完税价格300万元,进口关税税率假设为35%,海关已代征进口环节税金。支付境内运输企业运输费1万元(有符合规定的货物运输发票),货已入库,本月生产领用150
某小轿车生产企业为增值税一般纳税人,2011年3月相关经营情况如下:(1)进口汽车发动机一批,关税完税价格300万元,进口关税税率假设为35%,海关已代征进口环节税金。支付境内运输企业运输费1万元(有符合规定的货物运输发票),货已入库,本月生产领用150
位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼,2009年发生相关业务如下:(1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元,缴纳相关费用160万元:(2)写字楼开发成本3000万元:(3)写字楼开发费用中的利息支出为300万
我国现行税法规定,中国物资储运总公司所属物资储运企业的露天货场一律免征城镇土地使用税。()
纳税人采取折扣销售方式销售货物的,如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的,可按折扣后的余额作为销售额计算增值税;如果将折扣额另开发票,不论其在财务上如何处理,均不得从销售额中减除折扣额。()
下列各项中,应该并入增值税一般纳税人的销售额计算征收增值税的有()。
免缴城镇土地使用税的土地包括()。
随机试题
男,45岁。双下肢水肿2周。查体:血压135/80mmHg,双下肢凹陷性水肿(+)。尿常规检查示:尿蛋白(++++),红细胞(++),Scr122μmol/L,血浆白蛋白26g/L。若为上述病理类型,则该患者治疗
下列建设工程项目进度控制工作中,属于施工方进度控制任务的是()。
以下不予受理的土地登记申请情形是()。
公民、法人和其他组织对()不服的,可向人民法院提起行政诉讼。
水池底板施工的关键是()。
通过返修或加固处理仍不能满足安全使用要求的分部工程、单位工程,应()。
职业健康安全风险控制措施计划作为技术组织措施,其主要目的是()。
行政行为是行政机关或者法律、法规授权的组织在行使行政职权时所实施的具有法律意义、产生法律效果的行为。()
古希腊历史上三大悲剧诗人代表着古希腊悲剧艺术的兴起、繁荣和衰亡,他们是埃斯库罗斯、索福克勒斯(代表作____________)、欧里庇得斯。(中国传媒大学2011)
Ifthedoctorhadbeenavailable,thechild______.
最新回复
(
0
)