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某自营出口的生产企业(位于市区)为增值税一般纳税人,2010年10月应纳增值税一89万元,出口自产货物免抵退税额120万元,将其自行研发的符合条件的节能环保技术转让给某科技开发公司,取得转让收入60万元,其中技术咨询收入5万元。对上述业务的税务处理,下列说
某自营出口的生产企业(位于市区)为增值税一般纳税人,2010年10月应纳增值税一89万元,出口自产货物免抵退税额120万元,将其自行研发的符合条件的节能环保技术转让给某科技开发公司,取得转让收入60万元,其中技术咨询收入5万元。对上述业务的税务处理,下列说
admin
2019-03-04
29
问题
某自营出口的生产企业(位于市区)为增值税一般纳税人,2010年10月应纳增值税一89万元,出口自产货物免抵退税额120万元,将其自行研发的符合条件的节能环保技术转让给某科技开发公司,取得转让收入60万元,其中技术咨询收入5万元。对上述业务的税务处理,下列说法正确的有( )。(2011年真题)
选项
A、该企业的技术转让收入应缴纳营业税2.75万元
B、2010年10月该企业应退增值税120万元
C、该企业的技术咨询收入应缴纳营业税0.25万元
D、20l0年10月该企业应缴纳城市维护建设税2.17万元
E、2010年10月该企业应缴纳教育费附加0.93万元
答案
D,E
解析
当期应退增值税89万元,免抵税额=120—89=31(万元)。
单位和个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入。
免征营业税。
应纳城市维护建设税=31×7%=2.17(万元)
应纳教育费附加=31×3%=0.93(万元)
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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