某自营出口的生产企业(位于市区)为增值税一般纳税人，2010年10月应纳增值税一89万元，出口自产货物免抵退税额120万元，将其自行研发的符合条件的节能环保技术转让给某科技开发公司，取得转让收入60万元，其中技术咨询收入5万元。对上述业务的税务处理，下列说

admin2019-03-04 44

问题某自营出口的生产企业(位于市区)为增值税一般纳税人，2010年10月应纳增值税一89万元，出口自产货物免抵退税额120万元，将其自行研发的符合条件的节能环保技术转让给某科技开发公司，取得转让收入60万元，其中技术咨询收入5万元。对上述业务的税务处理，下列说法正确的有( )。(2011年真题)

选项 A、该企业的技术转让收入应缴纳营业税2．75万元
B、2010年10月该企业应退增值税120万元
C、该企业的技术咨询收入应缴纳营业税0．25万元
D、20l0年10月该企业应缴纳城市维护建设税2．17万元
E、2010年10月该企业应缴纳教育费附加0．93万元

答案D,E

解析当期应退增值税89万元，免抵税额=120—89=31(万元)。
单位和个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入。
免征营业税。
应纳城市维护建设税=31×7％=2．17(万元)
应纳教育费附加=31×3％=0．93(万元)

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税法一

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按照增值税的相关规定，关于代开、虚开增值税专用发票的处理规定中，下列表述正确的是(　　)。

某外贸企业甲收购某工业企业乙的货物出口，按照税法相关规定，下列对于该业务中企业甲与乙应享受的出口退税政策叙述正确的是(　　)。

增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用不包括在价外费用的有(　　)。

纳税人兼有不同税目应税行为的，应当分别核算不同税目的(　　)，未分别核算的，税务部门将从高适用税率。

纳税人提供应税劳务，无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关有权按下列程序核定其营业额(　　)

该企业本月应纳进口环节增值税税额(　　)元。对第(4)笔业务的税务处理表述错误的有(　　)。

销售自建商品住宅应纳营业税额(　　)。房地产开发公司用商品房抵顶银行贷款和银行抵押放贷过程应纳营业税额合计(　　)。

下列关于课税对象和计税依据关系的叙述，不正确的是()。

下列关于膀胱位置的叙述，正确的是()

金属导体的电阻R=U／I，因此可以说()。

乳突摄影体位与角度的组合，正确的是

男，30岁。低热、盗汗、咳嗽、血痰1个月。胸片示右上肺小片状浸润影，密度不均。确诊应选择的检查是

下面都属于指事字的是()。(北京语言大学2015)

AnExcitingNewWorldOpeningtoCivilianScientistsItishardtotrackthebluewhale,theocean’slargestcreature,which

Ihavenoalternativebuttoreporthimtothelocalpolice.

Whatisitthatbringsaboutsuchanintimateconnectionbetweenlanguageandthinking?Istherenothinkingwithouttheuseof

推荐我的是一位教授。

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按照增值税的相关规定，关于代开、虚开增值税专用发票的处理规定中，下列表述正确的是( )。

某外贸企业甲收购某工业企业乙的货物出口，按照税法相关规定，下列对于该业务中企业甲与乙应享受的出口退税政策叙述正确的是( )。

增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用不包括在价外费用的有( )。

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纳税人提供应税劳务，无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关有权按下列程序核定其营业额( )

该企业本月应纳进口环节增值税税额( )元。对第(4)笔业务的税务处理表述错误的有( )。

销售自建商品住宅应纳营业税额( )。房地产开发公司用商品房抵顶银行贷款和银行抵押放贷过程应纳营业税额合计( )。

下列关于课税对象和计税依据关系的叙述，不正确的是()。

下列关于膀胱位置的叙述，正确的是()

金属导体的电阻R=U／I，因此可以说()。

乳突摄影体位与角度的组合，正确的是

男，30岁。低热、盗汗、咳嗽、血痰1个月。胸片示右上肺小片状浸润影，密度不均。确诊应选择的检查是

下面都属于指事字的是()。(北京语言大学2015)

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按照增值税的相关规定，关于代开、虚开增值税专用发票的处理规定中，下列表述正确的是(　　)。

某外贸企业甲收购某工业企业乙的货物出口，按照税法相关规定，下列对于该业务中企业甲与乙应享受的出口退税政策叙述正确的是(　　)。

增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用不包括在价外费用的有(　　)。

纳税人兼有不同税目应税行为的，应当分别核算不同税目的(　　)，未分别核算的，税务部门将从高适用税率。

纳税人提供应税劳务，无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关有权按下列程序核定其营业额(　　)

该企业本月应纳进口环节增值税税额(　　)元。对第(4)笔业务的税务处理表述错误的有(　　)。

销售自建商品住宅应纳营业税额(　　)。房地产开发公司用商品房抵顶银行贷款和银行抵押放贷过程应纳营业税额合计(　　)。