某自营出口的生产企业(位于市区)为增值税一般纳税人，2010年10月应纳增值税一89万元，出口自产货物免抵退税额120万元，将其自行研发的符合条件的节能环保技术转让给某科技开发公司，取得转让收入60万元，其中技术咨询收入5万元。对上述业务的税务处理，下列说

admin2019-03-04 41

问题某自营出口的生产企业(位于市区)为增值税一般纳税人，2010年10月应纳增值税一89万元，出口自产货物免抵退税额120万元，将其自行研发的符合条件的节能环保技术转让给某科技开发公司，取得转让收入60万元，其中技术咨询收入5万元。对上述业务的税务处理，下列说法正确的有( )。(2011年真题)

选项 A、该企业的技术转让收入应缴纳营业税2．75万元
B、2010年10月该企业应退增值税120万元
C、该企业的技术咨询收入应缴纳营业税0．25万元
D、20l0年10月该企业应缴纳城市维护建设税2．17万元
E、2010年10月该企业应缴纳教育费附加0．93万元

答案D,E

解析当期应退增值税89万元，免抵税额=120—89=31(万元)。
单位和个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入。
免征营业税。
应纳城市维护建设税=31×7％=2．17(万元)
应纳教育费附加=31×3％=0．93(万元)

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税法一

税务师职业资格

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东北老工业基地试行消费型增值税的相关规定中，符合规定条件的地区中属规定行业的纳税人发生的下列项目的进项税额准予按规定抵扣的是(　　)。

根据现行消费税的规定，下列关于消费税税率的表述正确的有(　　)。

根据现行规定，以下关于消费税税率的表述中，正确的是(　　)。

甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税(　　)万元；甲建筑工程公司应代扣代缴的营业税(　　)万元。

我国现行资源税的特点有()。

本期实际抵扣进项税为()万元。下列关于该单位税收政策的陈述，正确的是()。

根据营业税相关规定，下列说法正确的有()。(2011年真题)

哪项症状不符合肝经湿热下注的临床表现()(1999年第24题)

(2005年04月)__________就是企业按照人口变量(包括年龄、性别、收入、职业、教育水平、家庭规模、家庭生命周期阶段、宗教、种族、国籍等)来细分消费者市场。

A．咽喉肿痛B．跌打损伤C．骨质增生D．高血压E．癫痫麝香和冰片均能治疗的疾病是

下列各项中，属于影响未分配利润金额的有()。

能力的结构大体上分为三种理论模型，其中不包括()。

我国现行的《中小学教师职业道德规范》颁布于()

人工智能是指由人工制造出来的系统所表现出来的智能。人工智能的核心问题包括推理、知识、规划、学习、交流、感知、移动和操作物体的能力等。下列论述中所描述的各项技术突破，无关人工智能的是()。

以下行为属于意思表示的是()。

Readthefollowingtextanddecidewhichanswerbestfitseachspace.Forquestions26~45,markoneletterA,B,CorDony

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税务师职业资格

东北老工业基地试行消费型增值税的相关规定中，符合规定条件的地区中属规定行业的纳税人发生的下列项目的进项税额准予按规定抵扣的是( )。

根据现行消费税的规定，下列关于消费税税率的表述正确的有( )。

根据现行规定，以下关于消费税税率的表述中，正确的是( )。

甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税( )万元；甲建筑工程公司应代扣代缴的营业税( )万元。

我国现行资源税的特点有()。

本期实际抵扣进项税为()万元。下列关于该单位税收政策的陈述，正确的是()。

根据营业税相关规定，下列说法正确的有()。(2011年真题)

哪项症状不符合肝经湿热下注的临床表现()(1999年第24题)

(2005年04月)__________就是企业按照人口变量(包括年龄、性别、收入、职业、教育水平、家庭规模、家庭生命周期阶段、宗教、种族、国籍等)来细分消费者市场。

A．咽喉肿痛B．跌打损伤C．骨质增生D．高血压E．癫痫麝香和冰片均能治疗的疾病是

下列各项中，属于影响未分配利润金额的有()。

能力的结构大体上分为三种理论模型，其中不包括()。

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人工智能是指由人工制造出来的系统所表现出来的智能。人工智能的核心问题包括推理、知识、规划、学习、交流、感知、移动和操作物体的能力等。下列论述中所描述的各项技术突破，无关人工智能的是()。

以下行为属于意思表示的是()。

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东北老工业基地试行消费型增值税的相关规定中，符合规定条件的地区中属规定行业的纳税人发生的下列项目的进项税额准予按规定抵扣的是(　　)。

根据现行消费税的规定，下列关于消费税税率的表述正确的有(　　)。

根据现行规定，以下关于消费税税率的表述中，正确的是(　　)。

甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税(　　)万元；甲建筑工程公司应代扣代缴的营业税(　　)万元。