某自营出口的生产企业(位于市区)为增值税一般纳税人，2010年10月应纳增值税一89万元，出口自产货物免抵退税额120万元，将其自行研发的符合条件的节能环保技术转让给某科技开发公司，取得转让收入60万元，其中技术咨询收入5万元。对上述业务的税务处理，下列说

admin2019-03-04 76

问题某自营出口的生产企业(位于市区)为增值税一般纳税人，2010年10月应纳增值税一89万元，出口自产货物免抵退税额120万元，将其自行研发的符合条件的节能环保技术转让给某科技开发公司，取得转让收入60万元，其中技术咨询收入5万元。对上述业务的税务处理，下列说法正确的有( )。(2011年真题)

选项 A、该企业的技术转让收入应缴纳营业税2．75万元
B、2010年10月该企业应退增值税120万元
C、该企业的技术咨询收入应缴纳营业税0．25万元
D、20l0年10月该企业应缴纳城市维护建设税2．17万元
E、2010年10月该企业应缴纳教育费附加0．93万元

答案D,E

解析当期应退增值税89万元，免抵税额=120—89=31(万元)。
单位和个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入。
免征营业税。
应纳城市维护建设税=31×7％=2．17(万元)
应纳教育费附加=31×3％=0．93(万元)

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税法一

税务师职业资格

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税法一

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下列企业不得认定为增值税一般纳税人的有(　　)。

按照增值税出口退税现行相关规定，下列几项出口业务中适用“免抵退”税政策的有(　　)。

我国现行增值税的特点有(　　)。

下列行为中，应按最高销售价格计征消费税的有(　　)。

对连续生产应税消费品，准予从应纳消费税中，按当期生产领用数量计算扣除委托加工收回的应税消费品已纳消费税，这类消费品包括(　　)。

营业税纳税义务发生时间为(　　)。

税收法律关系的特点有()。

对超过税法规定的时间未缴纳关税的纳税人，海关有权进行强制执行，强制执行措施主要有()。

在法定减免税之外，国家按照国际通行规则和我国实际情况，制定发布的有关进出口货物减免关税的政策，称为特定或政策性减免税。下列货物属于特定减免税的有()。

设在县城B企业按税法规定代收代缴设在市区A企业的消费税，则下列处理正确的是()。

CD4+T细胞在CT细胞的活化过程中的作用主要是

偿债基金系数与普通年金现值系数互为倒数。()

课堂上学生看课外书不好好听课，教师没收课外书，这种行为属于负强化。()

【2012福建】“窥一斑而知全豹”是知觉的()。

根据现行《中华人民共和国宪法》规定，关于公民权利和自由，下列哪一选项是正确的?

在某次考试中，某试题的方差极小，表明该试题存在的问题是()

个体工商户乙欠缴营业税15万元，当税务人员上门征收税款时，乙组织甲等多人进行暴力围攻，殴打税务人员，抗拒缴纳，其中甲出手最狠，将一名税务人员打成重伤。甲的行为构成()。

WhatisTRUEaboutHelenKeller?

WilliamGilbertandMagnetismA16thand17thcenturiessawtwogreatpioneersofmodernscience:GalileoandGilbert.Theimpac

Yetthedifferenceintoneandlanguagemuststrikeus,sosoonasitisphilosophythatspeaks:thatchangeshouldremindusth

税法一

税务师职业资格

下列企业不得认定为增值税一般纳税人的有( )。

按照增值税出口退税现行相关规定，下列几项出口业务中适用“免抵退”税政策的有( )。

我国现行增值税的特点有( )。

下列行为中，应按最高销售价格计征消费税的有( )。

对连续生产应税消费品，准予从应纳消费税中，按当期生产领用数量计算扣除委托加工收回的应税消费品已纳消费税，这类消费品包括( )。

营业税纳税义务发生时间为( )。

税收法律关系的特点有()。

对超过税法规定的时间未缴纳关税的纳税人，海关有权进行强制执行，强制执行措施主要有()。

在法定减免税之外，国家按照国际通行规则和我国实际情况，制定发布的有关进出口货物减免关税的政策，称为特定或政策性减免税。下列货物属于特定减免税的有()。

设在县城B企业按税法规定代收代缴设在市区A企业的消费税，则下列处理正确的是()。

CD4+T细胞在CT细胞的活化过程中的作用主要是

偿债基金系数与普通年金现值系数互为倒数。()

课堂上学生看课外书不好好听课，教师没收课外书，这种行为属于负强化。()

【2012福建】“窥一斑而知全豹”是知觉的()。

根据现行《中华人民共和国宪法》规定，关于公民权利和自由，下列哪一选项是正确的?

在某次考试中，某试题的方差极小，表明该试题存在的问题是()

个体工商户乙欠缴营业税15万元，当税务人员上门征收税款时，乙组织甲等多人进行暴力围攻，殴打税务人员，抗拒缴纳，其中甲出手最狠，将一名税务人员打成重伤。甲的行为构成()。

WhatisTRUEaboutHelenKeller?

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Yetthedifferenceintoneandlanguagemuststrikeus,sosoonasitisphilosophythatspeaks:thatchangeshouldremindusth

下列企业不得认定为增值税一般纳税人的有(　　)。

按照增值税出口退税现行相关规定，下列几项出口业务中适用“免抵退”税政策的有(　　)。

我国现行增值税的特点有(　　)。

下列行为中，应按最高销售价格计征消费税的有(　　)。

对连续生产应税消费品，准予从应纳消费税中，按当期生产领用数量计算扣除委托加工收回的应税消费品已纳消费税，这类消费品包括(　　)。

营业税纳税义务发生时间为(　　)。