某自营出口的生产企业(位于市区)为增值税一般纳税人，2010年10月应纳增值税一89万元，出口自产货物免抵退税额120万元，将其自行研发的符合条件的节能环保技术转让给某科技开发公司，取得转让收入60万元，其中技术咨询收入5万元。对上述业务的税务处理，下列说

admin2019-03-04 81

问题某自营出口的生产企业(位于市区)为增值税一般纳税人，2010年10月应纳增值税一89万元，出口自产货物免抵退税额120万元，将其自行研发的符合条件的节能环保技术转让给某科技开发公司，取得转让收入60万元，其中技术咨询收入5万元。对上述业务的税务处理，下列说法正确的有( )。(2011年真题)

选项 A、该企业的技术转让收入应缴纳营业税2．75万元
B、2010年10月该企业应退增值税120万元
C、该企业的技术咨询收入应缴纳营业税0．25万元
D、20l0年10月该企业应缴纳城市维护建设税2．17万元
E、2010年10月该企业应缴纳教育费附加0．93万元

答案D,E

解析当期应退增值税89万元，免抵税额=120—89=31(万元)。
单位和个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入。
免征营业税。
应纳城市维护建设税=31×7％=2．17(万元)
应纳教育费附加=31×3％=0．93(万元)

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税法一

税务师职业资格

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税法一

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下列企业不得认定为增值税一般纳税人的有(　　)。

按照增值税的相关规定，关于代开、虚开增值税专用发票的处理规定中，下列表述正确的是(　　)。

增值税法规定，视同销售的货物也要征收增值税，这一规定的主要目的有(　　)。

根据金银首饰消费税的规定，下列表述正确的有(　　)。

中国政府承办第29届奥运会规定的税收优惠政策是(　　)。

关于税法的基本原则，下列表述正确的有()。

该企业当月自产自用原煤应纳资源税(　　)万元。该企业当月应纳增值税(　　)万元。

发酵酒的主要卫生问题是生产过程中可能产生________。

“蒸”的特点是沸水旺火，超过100℃的高温可保持菜肴_______。

A、硫色素反应B、麦芽酚反应C、Kober反应D、差向异构化反应E、铜盐反应维生素B1在碱液中被氧化

限制、禁止进出口货物和技术的管理机构是()。

2003年12月27日，十届全国人大常委会第六次会议审议通过了《中国人民银行法修正案》，修正后的《中国人民银行法》施行后，中国人民银行的主要职能包括()。

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在美国，每年接受治疗的精神忧郁症病人的人数超过200万人，是中国的接近10倍，而中国的人口则接近美国的10倍。以下各项如果为真，都有助于解释上述现象，除了：

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下列企业不得认定为增值税一般纳税人的有( )。

按照增值税的相关规定，关于代开、虚开增值税专用发票的处理规定中，下列表述正确的是( )。

增值税法规定，视同销售的货物也要征收增值税，这一规定的主要目的有( )。

根据金银首饰消费税的规定，下列表述正确的有( )。

中国政府承办第29届奥运会规定的税收优惠政策是( )。

关于税法的基本原则，下列表述正确的有()。

该企业当月自产自用原煤应纳资源税( )万元。该企业当月应纳增值税( )万元。

发酵酒的主要卫生问题是生产过程中可能产生________。

“蒸”的特点是沸水旺火，超过100℃的高温可保持菜肴_______。

A、硫色素反应B、麦芽酚反应C、Kober反应D、差向异构化反应E、铜盐反应维生素B1在碱液中被氧化

限制、禁止进出口货物和技术的管理机构是()。

2003年12月27日，十届全国人大常委会第六次会议审议通过了《中国人民银行法修正案》，修正后的《中国人民银行法》施行后，中国人民银行的主要职能包括()。

牙买加体系与布雷顿森林体系相比，主要区别在于()。

属于集体所有和私人所有的纪念建筑物、古建筑和传世文物以及依法取得的其他文物，其所有权()。

某甲出生在美国，父亲是中国人，母亲是美国人，父母定居在美国。根据中国国籍法的规定，关于某甲国籍的正确表述是()。

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在美国，每年接受治疗的精神忧郁症病人的人数超过200万人，是中国的接近10倍，而中国的人口则接近美国的10倍。以下各项如果为真，都有助于解释上述现象，除了：

下列企业不得认定为增值税一般纳税人的有(　　)。

按照增值税的相关规定，关于代开、虚开增值税专用发票的处理规定中，下列表述正确的是(　　)。

增值税法规定，视同销售的货物也要征收增值税，这一规定的主要目的有(　　)。

根据金银首饰消费税的规定，下列表述正确的有(　　)。

中国政府承办第29届奥运会规定的税收优惠政策是(　　)。

该企业当月自产自用原煤应纳资源税(　　)万元。该企业当月应纳增值税(　　)万元。