首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%计提盈余公积。甲公司与收入有关的资料如下: 2013年1月18日,因产品质量问题,甲公司收到乙公司退回的一批商品,红字增值税专用发票上注明的价款为400万
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%计提盈余公积。甲公司与收入有关的资料如下: 2013年1月18日,因产品质量问题,甲公司收到乙公司退回的一批商品,红字增值税专用发票上注明的价款为400万
admin
2015-07-30
67
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%计提盈余公积。甲公司与收入有关的资料如下:
2013年1月18日,因产品质量问题,甲公司收到乙公司退回的一批商品,红字增值税专用发票上注明的价款为400万元,增值税税额为68万元,该批商品系2012年12月19日售出,销售成本为320万元,已于当日全部确认为收入,款项仍未收到,未计提坏账准备,甲公司2012年度财务报告批准报出日为2013年3月10日,2012年度所得税汇算清缴于2013年4月30日完成。除上述资料外,不考虑其他因素。
(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称,答案中的金额单位用万元表示)。
要求:
根据上述资料,判断该事项是否属于资产负债表日后调整事项,如为调整事项,编制相应的会计分录。(2013年节选)
选项
答案
该销售退回发生在财务报告批准报出日以前,并且是对资产负债日之前事项作出进一步说明,所以属于资产负债表日后调整事项。 借:以前年度损益调整——主营业务收入 400 应交税费——应交增值税(销项税额) 68 贷:应收账款 468 借:库存商品 320 贷:以前年度损益调整——主营业务成本320 借:应交税费——应交所得税 20 [(400-320)×25%] 贷:以前年度损益调整——所得税费用 20 借:利润分配——未分配利润 60 贷:以前年度损益调整 60 借:盈余公积——法定盈余公积 6 贷:利润分配——未分配利润 6
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/A520777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲公司是一家从事电器产品生产的非国有控股上市公司,股本总数5000万股。为了促进公司的持续健康发展,充分调动中高层管理人员的积极性,甲公司决定实施股权激励计划。(1)2014年9月,甲公司就实施股权激励计划做出如下安排:①甲公司拟对10
甲公司是一家从事电器产品生产的非国有控股上市公司,股本总数5000万股。为了促进公司的持续健康发展,充分调动中高层管理人员的积极性,甲公司决定实施股权激励计划。(1)2014年9月,甲公司就实施股权激励计划做出如下安排:①甲公司拟对10
甲公司是境内一家生产型上市公司,主要生产的产品是巧克力,其产品所需的原材料可可豆主要依赖进口。近期以来,由于国际市场上原材料价格波动较大,且总体上涨趋势比较明显,甲公司决定尝试利用境外衍生品市场开展套期保值业务。套期保值属于该公司的新业务,且需向有关部门申
甲公司是一家大型服装制造企业,公司实施全面预算管理。2014年末召开预算管理工作会议,主要对2014年的预算编制以及控制等工作进行总结,并制定2015年的预算目标。会议要点如下:预算编制方面。2014年预算的编制是以2013年的预算为基础,根据销
甲公司是一家上交所上市的生产高端白酒的酿酒公司(以下简称“甲公司”)。近两年以来,政策性抑制对白酒行业景气度的影响逐步凸显,该行业目前处于周期性低谷,进入持续深度调整期,白酒产品价格实现理性回归。甲公司董事会认为,公司的发展与白酒市场紧密相关,公司战略需相
甲集团公司是一家从事家用电器生产和销售的国有控股公司,为分散经营风险,增强竞争力,甲公司从2014年初进入生物制药领域,开始生产调节人体免疫功能的药物,并成立A投资中心和B事业部专门负责该业务。2015年1月15日,甲公司召开2014年度工作总结会议,就公
甲公司是一家医药有限公司,其经营药品种类齐全,经营网络遍及全国,服务优良,具有广泛的商业认可度,业绩一直位居全国同行业前列。2010年,甲公司响应国家医药行业产业集中度提升的号召,在相关政策的推动下,计划并购乙中成药生产公司。乙公司为A股上市公司,其主要经
甲公司为一家成立时间较长的大型建筑工程公司。根据财政部和证监会有关实施企业内部控制规范体系的通知,甲公司从2014年起,围绕内部控制五要素全面启动内部控制体系建设。2014年有关工作要点如下:(1)关于内部环境。董事会对内部控制的建立健全和有效实
甲公司为一家制造型企业,在20×7年发生如下经济业务:(1)20×7年3月,甲公司发行了一批短期债券。对于该批债券,甲公司将根据其公允价值变动情况择期回购。(2)20×7年5月,甲公司从市场上购入某公司发行的可转换债券,约定其可以在特定日期之后以固定价
关于货币计量假设,下列说法中不正确的是()。
随机试题
妊娠20周时对妊娠高血压综合征的发生进行预测性诊断,最有预测价值的方法是:
慢性肾盂肾炎治疗原则哪项是错误的
A.指胎头双顶径接近或达到坐骨棘水平,胎头进行一系列适应性下降B.指胎头双项径进入骨盆入口平面,胎头颅骨最低点接近或达到坐骨棘水平C.指胎头娩出后,胎头枕部向左旋转45°,使胎头与胎肩成正常关系D.指胎肩右肩向母体方向旋转45°,使胎肩径与出口前后径
一例无主女尸,剖检发现死者两肾体积缩小,重量减轻各为100g,质地硬,皮质变薄,表面呈颗粒状,肾切片观察,均有细动脉透明变性,肾小球纤维化等改变。此患者生前可能患的疾病是
根据《药品不良反应报告和监测管理办法》,属于药品严重不良反应情形的有
同时需输多品种的血液时,应首先输入()。
简述创造性及其特征。
十四大报告指出:“在所有制结构上,以公有制包括全民所有制和集中所有制为主体,个体经济、私营经济、外资经济为补充,多种经济成分长期共同发展。”十五大报告指出:“非公制经济是社会主义市场经济的重要组成部分。”十六大报告指出:“必须毫不动摇地鼓励、支持和引导非公
“太极图”是中华文化的瑰宝,它是由黑白两个鱼形纹组成的圆形图案,俗称“阴阳图”,该图看似简单,却包含着丰富的哲学意蕴。其内涵主要有()
Don’tWasteOurOceans[A]Fortoolong,marinelifehasbeenlargelyopenforthetakingbyanyonepossessingthemeanstoexplo
最新回复
(
0
)