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A公司、B公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%,A公司以库存商品交换B公司生产经营中使用的固定资产,交换前后的用途不变。交换日有关资料如下:(1)A公司换出:库存商品的账面余额为1000万元,税务机构核定销项税额为170万元;(2)B公司换
A公司、B公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%,A公司以库存商品交换B公司生产经营中使用的固定资产,交换前后的用途不变。交换日有关资料如下:(1)A公司换出:库存商品的账面余额为1000万元,税务机构核定销项税额为170万元;(2)B公司换
admin
2019-02-01
23
问题
A公司、B公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%,A公司以库存商品交换B公司生产经营中使用的固定资产,交换前后的用途不变。交换日有关资料如下:(1)A公司换出:库存商品的账面余额为1000万元,税务机构核定销项税额为170万元;(2)B公司换出:固定资产的原值为1350万元,累计折旧为250万元;税务机构核定销项税额为187万元;(3)假定该项交换不具有商业实质。双方协商A公司另向B公司支付补价100万元(增值税不单独收付)。下列关于A公司B公司对换入资产的会计处理中,表述正确的是( )。
选项
A、A公司换入固定资产的入账价值为1100万元
B、A公司换出库存商品时应确认收入
C、B公司换入库存商品的入账价值为1000万元
D、B公司换出的固定资产不确认处置损益
答案
D
解析
A公司固定资产入账价值=1000+170一187+100=1083(万元)
借:固定资产 1083
应交税费一应交增值税(进项税额)187
贷:库存商品 1000
应交税费一应交增值税(销项税额)170
银行存款 100
B公司库存商品入账价值=(1350—250)+187—100一170=1017(万元),B公司会计分录如下:
借:固定资产清理 1100
累计折旧 250
贷:固定资产 1350
借:库存商品 1017
应交税费一应交增值税(进项税额)170
银行存款 100
贷:固定资产清理1100
应交税费一应交增值税(销项税额)187
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