2012年某居民企业向主管税务机关申报应税收入总额120万元，成本费用支出总额127．5万元，全年亏损7．5万元。经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25％。2012年度该企业应缴纳企业所

admin2014-03-19 37

问题 2012年某居民企业向主管税务机关申报应税收入总额120万元，成本费用支出总额127．5万元，全年亏损7．5万元。经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25％。2012年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。

选项 A、10．07
B、10．15
C、10.5
D、10.63

答案D

解析由于该居民企业申报的成本费用支出核算准确而收入总额不确定，因此该企业应纳税所得额=成本费用支出÷(1一应税所得率)×应税所得率=127．5÷(1—25％)×25％：42．5(万元)，应纳所得税额=应纳税所得额×25％=42．5×25％=10．63(万元)。

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税法二

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下列各项中，按现行资源税相关规定从价征收资源税的有()。

增值税一般纳税人在核算增值税时应使用“应交税费”科目，下列各项中，属于应交税费科目的二级明细科目的有()。

电网公司甲在2019年4月与发电厂签订了购售电合同1份，与保险公司签订了财产保险合同1份，直接与用户签订了供用电合同若干份，另与房地产开发公司签订了一份购房合同。下列关于甲公司缴纳印花税的表述中错误的是()。

上市公司支付给相关人员的下列支出，应按“工资、薪金所得”有关政策规定扣缴个人所得税的有()。

财产保险企业的手续费和佣金支出应当按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的()计算在企业所得税前的扣除限额。

下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是()。

2014年1月，税务师受托对某商业批发企业2013年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2013年年度决算报表尚未编制，多转成本的调整分录为()。

患者，男性，24岁，3小时前活动时突然剧烈头痛和喷射性呕吐。查体：神清，四肢肌力正常，脑膜刺激征(+)。下列哪项护理措施不妥

如无特殊情况，正常小儿适宜断母乳的年龄是()

[2008年，第83题]边界层分离的必要条件是()。

编制资金使用计划过程中最重要的步骤是(　　)。

有效面积是指()。

三相异步电动机的转子有()。

行业的发展与国民经济总体的周期变动之间有一定的联系，按照两者联系的密切程度划分，可以将行业分为(　　)。

目前商业银行普遍采用的计算VaR值的方法有()。

(2017年)甲投资基金利用市场公开信息进行价值分析和投资。在下列效率不同的资本市场中，该投资基金可获取超额收益的有()。

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下列各项中，按现行资源税相关规定从价征收资源税的有()。

增值税一般纳税人在核算增值税时应使用“应交税费”科目，下列各项中，属于应交税费科目的二级明细科目的有()。

电网公司甲在2019年4月与发电厂签订了购售电合同1份，与保险公司签订了财产保险合同1份，直接与用户签订了供用电合同若干份，另与房地产开发公司签订了一份购房合同。下列关于甲公司缴纳印花税的表述中错误的是()。

上市公司支付给相关人员的下列支出，应按“工资、薪金所得”有关政策规定扣缴个人所得税的有()。

财产保险企业的手续费和佣金支出应当按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的()计算在企业所得税前的扣除限额。

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2014年1月，税务师受托对某商业批发企业2013年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2013年年度决算报表尚未编制，多转成本的调整分录为()。

患者，男性，24岁，3小时前活动时突然剧烈头痛和喷射性呕吐。查体：神清，四肢肌力正常，脑膜刺激征(+)。下列哪项护理措施不妥

如无特殊情况，正常小儿适宜断母乳的年龄是()

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