首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某电器生产企业为增值税一般纳税人,2019年度会计自行核算取得营业收入25000万元、营业外收入3000万元、投资收益1000万元,扣除营业成本12000万元、营业外支出1000万元、税金及附加300万元、管理费用6000万元、销售费用5000万元、财务费
某电器生产企业为增值税一般纳税人,2019年度会计自行核算取得营业收入25000万元、营业外收入3000万元、投资收益1000万元,扣除营业成本12000万元、营业外支出1000万元、税金及附加300万元、管理费用6000万元、销售费用5000万元、财务费
admin
2020-05-25
56
问题
某电器生产企业为增值税一般纳税人,2019年度会计自行核算取得营业收入25000万元、营业外收入3000万元、投资收益1000万元,扣除营业成本12000万元、营业外支出1000万元、税金及附加300万元、管理费用6000万元、销售费用5000万元、财务费用2000万元,企业自行核算实现年度利润总额2700万元。2020年初聘请某会计师事务所进行审计,发现如下问题:
(1)2月28日企业签订租赁合同将一处价值600万元的仓库对外出租到年底,取得不含税租金收入30万元,该合同未计算印花税,该仓库未计算2019年房产税。
(2)与境内关联企业签订资产交换协议,以成本300万元,不含税售价400万元的自产中央空调换人等值设备一台,会计上未做收入核算,未计算缴纳印花税。
(3)管理费用和销售费用中含业务招待费500万元,广告费3000万元。
(4)上年结转未抵扣的广告费850万元。
(5)管理费用中含新产品研究开发费用2000万元。
(6)计入成本、费用的实发工资8000万元。拨缴职工工会经费150万元,发生职工福利费1200万元、职工教育经费250万元。
(7)该企业接受境内全资母公司甲公司权益性投资金额2000万元。2019年1月1日以年利率6%向甲公司借款5000万元,支付利息300万元计入财务费用,金融机构同期同类贷款利率为5%。该企业实际税负高于甲公司,并无法提供资料证明其借款活动符合独立交易原则。
(8)营业外支出中含通过中国青少年发展基金会援建希望小学捐款400万元,并取得合法票据。
(9)5月购进属于《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备,取得增值税专用发票,注明价款500万元,进项税额65万元。企业计算企业所得税时,对符合条件的固定资产,选择一次性税前扣除。(其他相关资料:当地房产税房产余值减除比例为30%,购销合同的印花税税率0.3‰,财产租赁合同印花税税率1‰,各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续。)
要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
计算公益捐赠应调整的应纳税所得额。
选项
答案
公益性捐赠扣除限额=2795.29×12%=335.43(万元),实际捐赠额400万元,应调增应纳税所得额=400-335.43=64.57(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/CkPc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
某大型物流企业位于某建制镇辖区,年初占地面积20万平方米,其中幼儿园占地0.1万平方米,无偿提供给公安消防存放设施占地0.5万平方米,企业内绿化用地占地1.2万平方米,仓储货场占地18万平方米(用2014年6月1日批准征用的耕地建成),管理办公用地0.2万
某公园年初占地3万平方米,其中办公占地0.5万平方米,公园中酒店占地0.6万平方米,饮食部、茶社等占地0.4万平方米,其余为供公共参观游览的用地。公园所在地城镇土地使用税年税额为每平方米20元。该公园全年应缴纳城镇土地使用税()万元。
某商业企业(增值税一般纳税人)2015年4月向消费者个人销售金银首饰取得收入58950元,销售金银镶嵌首饰取得收入35780元,销售镀金首饰取得收入32898元,销售镀金镶嵌首饰取得收入12378元,取得修理清洗收入780元。该企业上述业务应纳消费税为(
某上市公司为生产节能环保设备的增值税一般纳税人。2016年3月,公司聘请会计师事务所帮其办理2015年企业所得税汇算清缴时,会计师事务所得到该公司2015年的业务资料如下:(1)全年取得产品销售收入11700万元,发生的产品销售成本2114.25万元,发
某县城一生产酒类产品的企业为增值税一般纳税人,2015年12月份发生下列业务:(1)购进粮食白酒30吨,每吨买价1万元,粮食白酒入库,取得增值税专用发票注明价款30万元,税额5一万元;(2)从农场购进红薯100吨,收购凭证上注明的价格30万元,红薯入库
以下符合税法规定的有()。
纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。保密是指纳税人、扣缴义务人的()。
位于我国境内某县城的一家电子产品生产企业,为增值税一般纳税人,拥有自己的核心自主知识产权,2012年至2017年经相关机构认定为高新技术企业,2015年度有关经营情况如下:(1)全年取得销售电子产品的不含税收入(下同)7000万元,取得技术咨询收入200
地处县城的某房地产开发公司,2015年3月对一处已竣工的房地产开发项目进行验收,可售建筑面积共计25000平方米。该项目的开发和销售情况如下:(1)该公司取得土地使用权应支付的土地出让金为8000万元,政府减征了10%,该公司按规定缴纳了契税。
某企业2015年自建物资仓库,8月30日竣工,10月正式投入经营使用,工程建设支出为120万元,并按此成本计入固定资产。已知当地省级人民政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%。该企业2015年度修建的物资仓库应缴纳房产税()元。
随机试题
A.唇腺B.腭腺C.舌下腺D.颌下腺E.腮腺
A、62~115μmol/LB、53~97μmol/LC、3.1~5.7mmol/LD、0.56~1.70mmol/LE、1.9~3.61mmol/L总胆固醇的参考范围
按计划标准衡量所取得的结果,纠正发生的偏差,最终实现工程项目目标管理的过程称作()。
下列关于Excel图表的说法,正确的是()。
“备案号”栏应填:“保费”栏应填:
以下有关审计的说法中,正确的是()。
旅行社在组织游客购物时,导游员擅自增加了一次购物活动,游客王某在此次购物时共购物品1000元,按规定旅行社应退还王某购物价款为()。
师生关系体系及其层次是怎样的?
英勇善战的要点是:坚韧不拔、机智果敢,崇尚荣誉。()
法的要素主要包括()。
最新回复
(
0
)