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  3. 某烟酒批发公司(增值税一般纳税人)，2018年1月批发销售A牌卷烟50 000条给烟酒零售商店，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；批发B牌卷烟2 000条给烟酒零售商店，开具的普通发票上注明销售额88．92万元；同时批发雪茄烟300条给烟酒零售商

某烟酒批发公司(增值税一般纳税人)，2018年1月批发销售A牌卷烟50 000条给烟酒零售商店，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；批发B牌卷烟2 000条给烟酒零售商店，开具的普通发票上注明销售额88．92万元；同时批发雪茄烟300条给烟酒零售商

admin2022-03-21  48
问题 某烟酒批发公司(增值税一般纳税人)，2018年1月批发销售A牌卷烟50 000条给烟酒零售商店，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；批发B牌卷烟2 000条给烟酒零售商店，开具的普通发票上注明销售额88．92万元；同时批发雪茄烟300条给烟酒零售商店，开具普通发票，取得含税收入20．358万元；当月允许抵扣的增值税进项税额为35．598万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计为(  )万元。
选项 A、58．64
B、39．08
C、59．34
D、39．95
答案C
解析 应纳消费税﹦[250﹢88．92／(1﹢17％)]×11％﹢(5 000﹢2 000)×1／10 000﹦36．56(万元)；应纳增值税﹦[250﹢(88．92﹢20．358)／(1﹢17％)]×17％－35．598﹦58．378－35．598﹦22．78(万元)。合计应纳增值税、消费税﹦36．56﹢22．78﹦59．34(万元)。只针对卷烟在批发环节加征一道消费税，雪茄烟在批发环节不征收消费税。
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