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某烟酒批发公司(增值税一般纳税人),2018年1月批发销售A牌卷烟50 000条给烟酒零售商店,开具的增值税专用发票上注明销售额250万元;批发B牌卷烟2 000条给烟酒零售商店,开具的普通发票上注明销售额88.92万元;同时批发雪茄烟300条给烟酒零售商
某烟酒批发公司(增值税一般纳税人),2018年1月批发销售A牌卷烟50 000条给烟酒零售商店,开具的增值税专用发票上注明销售额250万元;批发B牌卷烟2 000条给烟酒零售商店,开具的普通发票上注明销售额88.92万元;同时批发雪茄烟300条给烟酒零售商
admin
2022-03-21
42
问题
某烟酒批发公司(增值税一般纳税人),2018年1月批发销售A牌卷烟50 000条给烟酒零售商店,开具的增值税专用发票上注明销售额250万元;批发B牌卷烟2 000条给烟酒零售商店,开具的普通发票上注明销售额88.92万元;同时批发雪茄烟300条给烟酒零售商店,开具普通发票,取得含税收入20.358万元;当月允许抵扣的增值税进项税额为35.598万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计为( )万元。
选项
A、58.64
B、39.08
C、59.34
D、39.95
答案
C
解析
应纳消费税﹦[250﹢88.92/(1﹢17%)]×11%﹢(5 000﹢2 000)×1/10 000﹦36.56(万元);应纳增值税﹦[250﹢(88.92﹢20.358)/(1﹢17%)]×17%-35.598﹦58.378-35.598﹦22.78(万元)。合计应纳增值税、消费税﹦36.56﹢22.78﹦59.34(万元)。只针对卷烟在批发环节加征一道消费税,雪茄烟在批发环节不征收消费税。
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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