位于建制镇的某公司主要经营农产品采摘、销售、观光业务,公司占地3万平方米,其中采摘、观光的种植用地2.5万平方米,职工宿舍和办公用地0.5万平方米;房产原值300万元。公司2018年发生以下业务: (1)全年取得旅游观光业务收入150万元,农产品零

admin2019-09-04  29

问题 位于建制镇的某公司主要经营农产品采摘、销售、观光业务,公司占地3万平方米,其中采摘、观光的种植用地2.5万平方米,职工宿舍和办公用地0.5万平方米;房产原值300万元。公司2018年发生以下业务:
    (1)全年取得旅游观光业务收入150万元,农产品零售收入180万元;
    (2)6月30日签订房屋租赁合同一份,将价值50万元的办公室从7月1日起出租给他人使用,租期12个月,月租0.2万元,每月收租金1次;
    (3)8月与保险公司签订农牧保险合同一份,支付保险费3万元;
    (4)9月与租赁公司签订融资租赁合同一份,租赁价值30万元的鲜果拣选机一台,租期5年,租金共计40万元,每年支付8万元。
    其他相关资料:适用城镇土地使用税税率每平方米5元;公司所在省规定计算房产余值的扣除比例为30%;金额以元为单位计算;以上金额均为不含税收入。均采用一般计税方法。
    要求:根据上述资料回答下列问题。
计算公司当年应缴纳的增值税。

选项

答案应缴纳的增值税=150×6%×10000+0.2×6×10%×10000=91200(元)。

解析
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