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  3. 位于建制镇的某公司主要经营农产品采摘、销售、观光业务，公司占地3万平方米，其中采摘、观光的种植用地2．5万平方米，职工宿舍和办公用地0．5万平方米；房产原值300万元。公司2018年发生以下业务： (1)全年取得旅游观光业务收入150万元，农产品零

位于建制镇的某公司主要经营农产品采摘、销售、观光业务，公司占地3万平方米，其中采摘、观光的种植用地2．5万平方米，职工宿舍和办公用地0．5万平方米；房产原值300万元。公司2018年发生以下业务： (1)全年取得旅游观光业务收入150万元，农产品零

admin2019-09-04  43
问题 位于建制镇的某公司主要经营农产品采摘、销售、观光业务，公司占地3万平方米，其中采摘、观光的种植用地2．5万平方米，职工宿舍和办公用地0．5万平方米；房产原值300万元。公司2018年发生以下业务：
    (1)全年取得旅游观光业务收入150万元，农产品零售收入180万元；
    (2)6月30日签订房屋租赁合同一份，将价值50万元的办公室从7月1日起出租给他人使用，租期12个月，月租0．2万元，每月收租金1次；
    (3)8月与保险公司签订农牧保险合同一份，支付保险费3万元；
    (4)9月与租赁公司签订融资租赁合同一份，租赁价值30万元的鲜果拣选机一台，租期5年，租金共计40万元，每年支付8万元。
    其他相关资料：适用城镇土地使用税税率每平方米5元；公司所在省规定计算房产余值的扣除比例为30％；金额以元为单位计算；以上金额均为不含税收入。均采用一般计税方法。
    要求：根据上述资料回答下列问题。
计算公司当年应缴纳的增值税。
选项
答案应缴纳的增值税=150×6％×10000＋0．2×6×10％×10000=91200(元)。
解析
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