首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
市区内某大型商贸公司为增值税一般纳税人,兼营商品加工、批发、零售和进出口业务,2017年12月发生以下经营业务: (1)进口高尔夫球一批,关税完税价格855万元,关税17l万元,进口消费税114万元;支付海关地运往商贸公司的不含税运输费用2万元,取得增值税
市区内某大型商贸公司为增值税一般纳税人,兼营商品加工、批发、零售和进出口业务,2017年12月发生以下经营业务: (1)进口高尔夫球一批,关税完税价格855万元,关税17l万元,进口消费税114万元;支付海关地运往商贸公司的不含税运输费用2万元,取得增值税
admin
2018-12-29
29
问题
市区内某大型商贸公司为增值税一般纳税人,兼营商品加工、批发、零售和进出口业务,2017年12月发生以下经营业务:
(1)进口高尔夫球一批,关税完税价格855万元,关税17l万元,进口消费税114万元;支付海关地运往商贸公司的不含税运输费用2万元,取得增值税专用发票。
(2)收购农场水果一批,收购价款51万元;支付不含税运输费用8万元,取得增值税专用发票,当月将购入农场水果的5%用于节日福利发给员工。
(3)进口2辆小汽车自用,关税完税价格28万元,关税5.6万元,进口消费税4.58万元。支付境内运费2.4万元,取得增值税普通发票。
(4)购进其他商品,取得增值税专用发票,支付价款200万元、增值税额34万元,待货物验收入库时发现由于管理不善,短缺商品金额10万元(占支付金额的5%),经查实应由运输单位赔偿;取得运输单位开具的普通发票,注明运费20万元。
(5)受托代购一台设备,取得增值税专用发票注明设备价款50万元,公司代委托方垫付资金20万元,以原价与委托方结算,并收取代购手续费3万元。
(6)销售水果,开具增值税专用发票,不含税销售额68万元,由于月末前可将全部货款收回,给购货方的销售折扣比例为5%,实际收到金额64.6万元。
(7)取得的销售啤酒逾期包装物押金收入25万元(押金期限6个月)。
(8)销售本公司已使用了1年的某台机器设备,取得含税销售额14万元。购买该设备时取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元,已抵扣过进项税额,本月账面净值为16.2万元。
(9)本月销售进口高尔夫球一批,合同约定不含税价款为1200万元,由于购买数量比较多,买方要求公司给予8%的商业折扣,公司同意了买方提出的要求。开具增值税专用发票(折扣额与货款开在同一张发票的“金额”栏上分别注明)。货已发出,本月收回货款。
(注:当月购销各环节所涉及票据均符合税法规定,并经过税务机关认证。)
要求:根据上述资料,回答问题,如有计算,每问需计算出合计数。
计算业务(8)应纳销项税额。
选项
答案
业务(8):增值税销项税额=14÷(1+17%)×17%=2.03(万元)。
解析
销售自己使用过的固定资产(已抵扣过进项),按17%征收销项税。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/DoWc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
税务人员在进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时,与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列()关系之一的,应当回避。
下列情况中,不允许从增值税销售额中扣除的有()。
下列各项中,可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是()。
某地有A、B、C三家企业,分别处于盈利、亏损、享受优惠政策阶段。三家企业都欲在这几天购置一些固定资产,试从固定资产计价和折旧方面对企业进行节税筹划。
某企业(具有金银首饰经营资质)海运进口一批银首饰,海关审定货价折合人民币6970万元,运保费无法确定,海关按同类货物同程运输费估定运费折人民币9.06万元,该批货物进口关税税率为15%,消费税税率5%。要求:根据上述资料,按序号回答下列问题,如有计算,每问
某企业(一般纳税人)2011年11月因管理不善发生意外事故,损失库存外购原材料金额32.79万元(其中含运费金额2.79万元),计算进项税转出数额以及所得税前可以扣除的损失。
某商贸企业为增值税一般纳税人,2009年5月初留抵税额8万元。当月发生如下业务:(1)购进粮食两批:从一般纳税人企业购入,支付金额50万元,从小规模农业生产企业购入40万元,均取得增值税普通发票。购入其他商品支付不含税价款500万元,取得增值税专用
下列有关我国税收执法权的表述中,正确的是()。(2009年原制度)
位于市区的某自营出口生产企业,2010年6月增值税应纳税额为一280万元,出口货物的“免抵退”税额为400万元;企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司,获得转让收入80万元。下列各项中,符合税法相关规定的有()。
随机试题
1周岁婴儿,体重6kg,身长70cm。精神萎靡,皮肤弹性差。腹部皮下脂肪0.3cm,肌肉松弛。诊断是
硬膜外麻醉的妇科腹部手术病人去枕平卧的时间为
应用局麻药做局部麻醉时,首先消失的感觉是
下列费用不属于销售费用的是()。
台湾不少寺观有“佛道一家”的特色。()
根据《中华人民共和国未成年人保护法》的规定,卫生部门应当对儿童实行()制度,积极防治儿童常见病、多发病,加强对传染病防治工作的监督管理和对幼儿园、托儿所卫生保健的业务指导。
划分法律部门的首先应当坚持的原则是()
矿产资源是自然资源的重要组成部分,是人类社会发展的重要物质基础。中国是世界上最早开发利用矿产资源的国家之一。过去50年,中国在矿产资源勘探开发方面取得巨大成就。这为中国经济的持续、快速、健康发展提供了重要保障。中国政府高度重视可持续发展和矿产资源
将4名教师分配到3所中学任教,每所中学至少1名教师,不同的分配方案共有().
•Readthearticleaboutpackagingandlabeling.•ChoosethebestwordtofilleachgapfromA,B,CorDthatfollow.•Forea
最新回复
(
0
)