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2016年8月1日,位于市区的某公司销售一间使用过的仓库,签订合同并开具了增值税发票,取得含税收入500万元。该公司不能取得该仓库的评估价格,但能提供购买仓库的发票,发票上所载的购买金额是300万元,已经过税务机关确认。购房发票上所载日期是2013年1月1
2016年8月1日,位于市区的某公司销售一间使用过的仓库,签订合同并开具了增值税发票,取得含税收入500万元。该公司不能取得该仓库的评估价格,但能提供购买仓库的发票,发票上所载的购买金额是300万元,已经过税务机关确认。购房发票上所载日期是2013年1月1
admin
2017-11-30
26
问题
2016年8月1日,位于市区的某公司销售一间使用过的仓库,签订合同并开具了增值税发票,取得含税收入500万元。该公司不能取得该仓库的评估价格,但能提供购买仓库的发票,发票上所载的购买金额是300万元,已经过税务机关确认。购房发票上所载日期是2013年1月1日。该公司选择简易计税办法计算增值税,该公司应缴纳土地增值税( )万元。
选项
A、43.13
B、38.73
C、51.13
D、60.65
答案
B
解析
计算扣除项目时,“每年”按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止,每满12个月计一年,每年加计5%计算扣除;超过1年,未满12个月但超过6个月的,可以视同一年。因此,2016年也算一年。
扣除项目金额合计=300×(1+5%×4)+(500—300)/(1+5%)×5%×(7%+3%+2%)+500×0.05%=361.39(万元)
增值额=500一(500—300)/(1+5%)×5%一361.39=129.09(万元)
增值率=129.09÷361.39×100%=35.72%,适用30%的税率
应缴纳土地增值税=129.09×30%=38.73(万元)。
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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