首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某企业在汇算清缴企业所得税时向税务机关申报:2015年度应纳税所得额为950.4万元,已累计预缴企业所得税185万元。在对该企业纳税申报表进行审核时,税务机关发现如下问题: (1)税前扣除的公益捐赠限额45万元,实际公益捐赠88万元。 (2
某企业在汇算清缴企业所得税时向税务机关申报:2015年度应纳税所得额为950.4万元,已累计预缴企业所得税185万元。在对该企业纳税申报表进行审核时,税务机关发现如下问题: (1)税前扣除的公益捐赠限额45万元,实际公益捐赠88万元。 (2
admin
2018-01-15
67
问题
某企业在汇算清缴企业所得税时向税务机关申报:2015年度应纳税所得额为950.4万元,已累计预缴企业所得税185万元。在对该企业纳税申报表进行审核时,税务机关发现如下问题:
(1)税前扣除的公益捐赠限额45万元,实际公益捐赠88万元。
(2)缴纳的房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等税金62万元已在管理费用中列支,但在计算应纳税所得额时又重复扣除。
(3)将违法经营罚款20万元、税收滞纳金0.2万元列人营业外支出中,在计算应纳税所得额时予以扣除。
(4)9月1日,租入商用房做销售门市部,合同约定租期10个月,月租1万元,全部租金9月一次性支付,该企业将租金全部计入2015年度管理费用中扣除。
(5)从境外取得税后利润20万元(境外缴纳所得税时适用的税率为20%),未补缴企业所得税。
已知该企业适用的企业所得税税率为25%。
要求:
(1)计算该企业2015年度境内所得应缴纳的所得税额。
(2)计算该企业2015年度境外所得税应补缴的所得税额。
(3)计算该企业2015年度境内、境外所得应补缴的所得税总额。
选项
答案
(1)调整后的境内所得应纳税所得额(不合境外所得)=950.4+(88—45)+62+20+0.2+(10—10÷10×4)=1 081.6(万元)。 2015年度境内所得应缴纳的所得税税额=1 081.6×25%=270.4(万元)。 (2)境外收入应纳税所得额=20÷(1—20%)=25(万元)。 境外所得已纳税额=25×20%=5(万元)。 境外所得税款抵扣限额=25×25%=6.25(万元)。 境外所得应补缴所得税额=6.25—5=1.25(万元)。 简便算法:20÷(1—20%)×(25%一20%)=1.25(万元)。 (3)境内、境外所得应缴纳的所得税总额=270.4+1.25=271.65(万元)。 2015年度境内、境外所得应补缴的所得税总额=271.65—185=86.65(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/DvXc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
市区某电信部门拥有房产原值1850万元(扣除率为30%),9月份将850万元的房屋出租,每月租金3.2万元,当月收取了半年的租金。9月提供电信服务取得收入140万元,其中包括随同出售的通信器材36.5万元。从事通信线路工程取得收入350万元,其中包括电缆、
房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或出租的,如果产权未发生转移,不征收土地增值税。()
某机械制造企业(一般纳税人)3月份发生下列主要业务:(1)购进钢材一批已入库,购进额100000元,进项税额17000元,已取得增值税专用发票。(2)购进床单一批(用于职工福利),购进额800元,增值税额136元,已取得增值税专用发票。(3)购进自来水,增
企业整体被另一企业承租后,被承租的企业即使重新办理了工商登记也不得享受新办企业减免企业所得税的政策优惠。()(1999年)
某市卷烟生产企业为增值税一般纳税人,2008年6月有关经营业务如下:(1)2日向农业生产者收购烟叶一批,收购凭证上注明的价款500万元,并向烟叶生产者支付了国家规定的价外补贴;支付运输费用10万元,取得运输公司开具的运输发票,烟叶当期验收入库;(2
某旅行社本月组织团体旅游,收到旅游费35万元;其中组团境内旅游收入15万元,代旅游者支付给其他单位餐费、住宿费、交通费、门票共计8万元;组团境外旅游收入20万元,付给境外接团费用12万元;转接境外旅游团在境内旅游取得境外旅行社支付的费用30万元。请计算该旅
我国现行税法规定,对于应当补征的企业所得税款,自税款所属纳税年度的次年1月1日起至补缴税款之日止的期间,按日加收利息。()
设在沿海经济开放区的某生产性外商投资企业,经营期20年,1996年2月投产并于当年获利,经当地税务机关审核,享受免征、减征企业所得税的优惠政策。1996—2003年经审核该企业均被政府主管机关认定为先进技术企业。2003年企业全年产品销售收入8000万元,
某卷烟厂将其生产的试生产卷烟5箱发给本厂职工试用,该批卷烟生产成本为120000元,成本利润率为5%,消费税税率为30%加0.003元/支,则卷烟消费税组成计税价格为()元。
随机试题
Somepeoplearguethatself-plagiarism(自我剽窃)isimpossiblebydefinitionbecauseplagiarismistheftandpeoplecannotstealfr
患者,男性,55岁,咳嗽痰血3个月就诊,听诊无异常。胸片示右肺门区见4cm圆形肿块,伴右上肺不张,应首先考虑的诊断是
关于沥青路面龟裂损坏程度评价,下列说法正确的是()。
()是一国对外债权的总和,用于偿还外债和支付进口。
下列各项中,计入销售费用的是()。
导游服务包括图文声像导游和实地口语导游两种方式。()
(2017·河南)经过全网乃至全世界“剁手党”们一天的疯狂抢购,2016年“双十一”当天,天猫网购成交额达1207亿元,再创历史新高,可细心的网友却发现不少商品明降暗涨、先涨后折、虚假促销。电子商务市场要健康发展()
建立社会保障制度是建立社会主义市场经济的要求。()
形成一定时期内货币供应量超过客观需求量的基本原因包括()。
VoteforOurHerooftheYearEverymonth,Reader’sDigestspotlightsordinarycitizenswhorisksomethingbig—theirreputat
最新回复
(
0
)