首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某企业在汇算清缴企业所得税时向税务机关申报:2015年度应纳税所得额为950.4万元,已累计预缴企业所得税185万元。在对该企业纳税申报表进行审核时,税务机关发现如下问题: (1)税前扣除的公益捐赠限额45万元,实际公益捐赠88万元。 (2
某企业在汇算清缴企业所得税时向税务机关申报:2015年度应纳税所得额为950.4万元,已累计预缴企业所得税185万元。在对该企业纳税申报表进行审核时,税务机关发现如下问题: (1)税前扣除的公益捐赠限额45万元,实际公益捐赠88万元。 (2
admin
2018-01-15
29
问题
某企业在汇算清缴企业所得税时向税务机关申报:2015年度应纳税所得额为950.4万元,已累计预缴企业所得税185万元。在对该企业纳税申报表进行审核时,税务机关发现如下问题:
(1)税前扣除的公益捐赠限额45万元,实际公益捐赠88万元。
(2)缴纳的房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等税金62万元已在管理费用中列支,但在计算应纳税所得额时又重复扣除。
(3)将违法经营罚款20万元、税收滞纳金0.2万元列人营业外支出中,在计算应纳税所得额时予以扣除。
(4)9月1日,租入商用房做销售门市部,合同约定租期10个月,月租1万元,全部租金9月一次性支付,该企业将租金全部计入2015年度管理费用中扣除。
(5)从境外取得税后利润20万元(境外缴纳所得税时适用的税率为20%),未补缴企业所得税。
已知该企业适用的企业所得税税率为25%。
要求:
(1)计算该企业2015年度境内所得应缴纳的所得税额。
(2)计算该企业2015年度境外所得税应补缴的所得税额。
(3)计算该企业2015年度境内、境外所得应补缴的所得税总额。
选项
答案
(1)调整后的境内所得应纳税所得额(不合境外所得)=950.4+(88—45)+62+20+0.2+(10—10÷10×4)=1 081.6(万元)。 2015年度境内所得应缴纳的所得税税额=1 081.6×25%=270.4(万元)。 (2)境外收入应纳税所得额=20÷(1—20%)=25(万元)。 境外所得已纳税额=25×20%=5(万元)。 境外所得税款抵扣限额=25×25%=6.25(万元)。 境外所得应补缴所得税额=6.25—5=1.25(万元)。 简便算法:20÷(1—20%)×(25%一20%)=1.25(万元)。 (3)境内、境外所得应缴纳的所得税总额=270.4+1.25=271.65(万元)。 2015年度境内、境外所得应补缴的所得税总额=271.65—185=86.65(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/DvXc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
某股份制企业为增值税一般纳税人,地处市区,增值税税率为17%。本月出租厂房取得租金收入50万元,销售产品取得不含税收300万元,可以在当期抵扣的进项税额是l7万元。出口产品按税法规定退回增值税20万元,则以上业务,该企业本月应缴纳的城市维护建设税税额为(
某副食品商店(增值税一般纳税人),主营各类食品批发零售,同时兼营饮食服务业。金瑞会计师事务所受托代理其增值税纳税审查。经查阅有关账簿和凭证发现,2007年9月该企业发生如下涉税业务:(1)本月取得营业收入351000元(含税),其中包括饮食营业收入。该企
位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼,2007年发生的相关业务如下:(1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元,缴纳相关费160万元。(2)写字楼开发成本3000万元,其中装修费用500万元。(3)写字楼开发费用中的利息支出为300万
市区某电信部门拥有房产原值1850万元(扣除率为30%),9月份将850万元的房屋出租,每月租金3.2万元,当月收取了半年的租金。9月提供电信服务取得收入140万元,其中包括随同出售的通信器材36.5万元。从事通信线路工程取得收入350万元,其中包括电缆、
纳税人除委托个体经营者加工应税消费品一律于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税外,其余的委托加工应税消费品均由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。()
税务机关在税务检查中发现,张某委托本地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回并销售,但未入账,也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中,正确的是()。
根据个人所得税的相关规定,我国目前个人所得税采用()。
根据个人所得税法规规定,对个人转让土地使用权所得,应按()项目计算征收个人所得税。
下列各项中,符合印花税有关规定的有()。
随机试题
大选区
某孕妇,26岁。妊娠7个月,贫血,头昏,无力,纳差,Hb45g/L,RBC2.5×1012/L,血常规提示为小细胞低色素性贫血。其贫血是
对堆石坝过渡料进行颗分检查时,其颗分取样部位应为()。
最为活跃的利率期货品种主要有()。
甲公司为增值税一般纳税企业。2011年度,甲公司主营业务收入为2000万元,增值税销项税额为340万元;应收账款期初余额为100万元,期末余额为150万元;预收账款期初余额为50万元,期末余额为10万元。假定不考虑其他因素,甲公司2011年度现金流量表中“
()①重点领域改革深入推进②经济发展动力平稳转换③中国人民的方向感、获得感、公平感和自豪感进一步提升④中同在全球治理中的地位与作用日益凸显⑤党中央治国理政新理念、新思想、新战略的指引
加强社会治理制度建设,完善党委领导、政府负责、社会协同、公众参与、法制保障的社会治理体制,提高社会治理社会化、法治化、()、专业化水平。
从所给的四个选项中,选择最合适的一个填入问号处,使之呈现一定的规律性:
TheUKandU.S.are______jointplanstoattackIranamidgrowingtensionsintheMiddleEast.
Whatmessagedoesthespeakertrytoconveyinthispassage?
最新回复
(
0
)