首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某企业在汇算清缴企业所得税时向税务机关申报:2015年度应纳税所得额为950.4万元,已累计预缴企业所得税185万元。在对该企业纳税申报表进行审核时,税务机关发现如下问题: (1)税前扣除的公益捐赠限额45万元,实际公益捐赠88万元。 (2
某企业在汇算清缴企业所得税时向税务机关申报:2015年度应纳税所得额为950.4万元,已累计预缴企业所得税185万元。在对该企业纳税申报表进行审核时,税务机关发现如下问题: (1)税前扣除的公益捐赠限额45万元,实际公益捐赠88万元。 (2
admin
2018-01-15
45
问题
某企业在汇算清缴企业所得税时向税务机关申报:2015年度应纳税所得额为950.4万元,已累计预缴企业所得税185万元。在对该企业纳税申报表进行审核时,税务机关发现如下问题:
(1)税前扣除的公益捐赠限额45万元,实际公益捐赠88万元。
(2)缴纳的房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等税金62万元已在管理费用中列支,但在计算应纳税所得额时又重复扣除。
(3)将违法经营罚款20万元、税收滞纳金0.2万元列人营业外支出中,在计算应纳税所得额时予以扣除。
(4)9月1日,租入商用房做销售门市部,合同约定租期10个月,月租1万元,全部租金9月一次性支付,该企业将租金全部计入2015年度管理费用中扣除。
(5)从境外取得税后利润20万元(境外缴纳所得税时适用的税率为20%),未补缴企业所得税。
已知该企业适用的企业所得税税率为25%。
要求:
(1)计算该企业2015年度境内所得应缴纳的所得税额。
(2)计算该企业2015年度境外所得税应补缴的所得税额。
(3)计算该企业2015年度境内、境外所得应补缴的所得税总额。
选项
答案
(1)调整后的境内所得应纳税所得额(不合境外所得)=950.4+(88—45)+62+20+0.2+(10—10÷10×4)=1 081.6(万元)。 2015年度境内所得应缴纳的所得税税额=1 081.6×25%=270.4(万元)。 (2)境外收入应纳税所得额=20÷(1—20%)=25(万元)。 境外所得已纳税额=25×20%=5(万元)。 境外所得税款抵扣限额=25×25%=6.25(万元)。 境外所得应补缴所得税额=6.25—5=1.25(万元)。 简便算法:20÷(1—20%)×(25%一20%)=1.25(万元)。 (3)境内、境外所得应缴纳的所得税总额=270.4+1.25=271.65(万元)。 2015年度境内、境外所得应补缴的所得税总额=271.65—185=86.65(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/DvXc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
下列关于税务咨询报告的表述中,正确的是()。
因特殊情况,员工在行权日之前将不可公开交易的股票期权转让的,以股票期权的转让净收入,作为()。
税务机关在税务检查中发现,张某委托本地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回并销售,但未入账,也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中,正确的是()。
某运输公司2005年成立并开业,2006年全年取得营运收入3920万元,取得合同方违约罚款收入80万元。当年各项营运费用支出1600万元,缴纳营业税等税金130万元,支付工资总额400万元,按工资总额和规定比例分别提取职工工会经费8万元、职工福利费56
某市甲公司拥有一栋仓库,原值2000万元。2012年该仓库由于甲公司生产经营不需要而处于闲置状态。为了充分利用企业的资产,对该仓库的处理有两个方案可以选择:(1)将该仓库用于出租,年租金收入为400万元。(2)利用仓库为客户存放商品,仓储服务收
根据企业所得税处置资产确认收入的相关规定,下列各项行为中,应视同销售的有()。(2011年)
按照现行增值税法规定,下列单位或个人可以认定为增值税一般纳税人的有()。
甲公司2011年度实现利润总额为320万元,无其他纳税调整事项。经税务机关棱实的2010年度亏损额为300万元。该公司2011年度应缴纳的企业所得税税额为()万元。
下列货物中,采用复合计税办法,征收消费税的有()。
下列各项中,符合印花税有关规定的有()。
随机试题
(2004年)根据我国宪法规定,下列有关审计机关的表述哪一项是错误的?()
如果赵明去广州,那么张红或王青也去广州。如果上述判定为真,则以下选项必然为真的是()。
据美国《赫芬顿邮报》报道,拥抱除了让我们有安全和被爱的感觉外,更有益于身体健康,并且没有任何“副作用”,是不可或缺的健康催化剂。以下各项如果为真,不能加强上述论断的是:
下列事件最佳逻辑排列顺序为()。①无田可种②城市人口激增③大量涌人城市④土地被征用⑤就业困难
萎靡不振对于(),相当于()对于食物
在新文化运动中,强调教育的“民族性”,反对民族虚无主义,重视感情教育,并主张“收回教育权”的教育思潮是()
证明不等式:
Comparisonsweredrawnbetweenthedevelopmentoftelevisioninthe20thcenturyandthediffusionofprintinginthe15thand1
"SociologyClass"Inthediscussion,thestudentsidentifyaspectsofgangactivity.Indicatewhethereachofthefollowingis
(1)Governmentscientistslistedformaldehyde(甲醛)asaCarcinogen,substancethatproducescancer,andsaiditisfoundinworriso
最新回复
(
0
)