首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
考研
某居民企业为增值税一般纳税人,2011年度经主管税务机关核准结转以后年度弥补的亏损额为45万元;2012年度已预缴企业所得税130万元,当年度相关生产经营资料如下: (1)企业坐落在某市区,全年实际占用土地面积共30 000平方米,其中5 000平
某居民企业为增值税一般纳税人,2011年度经主管税务机关核准结转以后年度弥补的亏损额为45万元;2012年度已预缴企业所得税130万元,当年度相关生产经营资料如下: (1)企业坐落在某市区,全年实际占用土地面积共30 000平方米,其中5 000平
admin
2014-11-12
69
问题
某居民企业为增值税一般纳税人,2011年度经主管税务机关核准结转以后年度弥补的亏损额为45万元;2012年度已预缴企业所得税130万元,当年度相关生产经营资料如下:
(1)企业坐落在某市区,全年实际占用土地面积共30 000平方米,其中5 000平方米为厂区内的绿化区,企业的医院共占地500平方米,1500平方米土地借给武警部队作为训练场地;另外企业分设的A机构占地3 000平方米,其中有无偿使用公安机关的一块场地100平方米。
(2)企业拥有自重49.5吨的载货卡车20辆;自重吨位为15.7吨的挂车15辆。中型载客汽车10辆,其中包括2辆电车,小轿车5辆。
(3)企业当年度的固定资产原值共计6 000万元,其中:房产原值4 000万元,机器设备及其他固定资产原值2 000万元。签订租赁合同1份,4月1日将房产原值200万元的仓库出租给某代理商存放货物,出租期限1年,共计租金40万元,签订合同时预收一个季度租金10万元,其余的在租用期的当季收取。
(4)企业当年签订货物销售合同35份,记载金额6 500万元。年终实现不含税销售额共计6 500万元,取得送货的运输费收入58.5万元;购进原材料,取得防伪税控增值税专用发票上注明购货金额4 500万元、进项税额765万元;另支付销售货物的运输费20万元,保险费和装卸费18万元,取得运输公司及其他单位开具的合法货票。“国庆”节前,将自产的货物作为福利发放给本企业每位员工,市场含税销售价每件468元,成本结转无误。全年扣除的产品销售成本3 800万元。
(5)“投资收益”账户记载:某上市公司派发的股息12万元、购买国债到期兑付取得利息收入36万元、国家重点建设债券利息收入24万元。
(6)发生财务费用200万元。其中包含与某商业银行签订1200万元(借期一年),借款合同支付的银行贷款利息60万元,与某企业签订2 000万元(借期一年)借款合同支付的年利息120万元,以及因逾期归还贷款支付银行罚息20万元。
(7)发生管理费用400万元,其中包括业务招待费100万元和新产品开发费用210万元,但未包括相关税金。
(8)发生广告费740万元,业务宣传费用60万元,代销手续费5万元。
(9)企业本年度在册员工500人,全年计人生产成本、费用中的实发工资总额800万元(其中包括支付本企业残疾职工工资80万元)、拨缴职工工会经费18.4万元,实际列支职工福利费122.8万元和职工教育经费25.5万元。
(10)营业外支出实际发生额60万元,其中包括对某展销会的赞助25万元和直接向市青少年宫的捐款20万元。
(11)企业于3月初购置《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》所列的节能节水专用设备一台,取得的防伪税控增值税专用发票上注明价款300万元、增值税款51万元。当月投入使用,并已按规定计列折旧费用。其他相关资料:城镇土地使用税每平方米单位税额5元;载货汽车每吨车船税年税额80元、中型载客汽车车船税每辆年税额500元、小轿车车船税每辆年税额450元;房产税计算余值时的扣除比例20%;相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证;管理费用的调整中不考虑工资和三项经费。
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
计算企业2011年度应纳的企业所得税;
选项
答案
2011年度应纳企业所得税: 应纳税所得额=6 600+24—3 800—68.75—31.6一(200-20)一(400—67)一210×50%一841.6—61.3一(60—45)一45=1142.75(万元) 应纳企业所得税=1142.75×25%=285.69(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Ep6a777K
本试题收录于:
税务硕士(税务专业基础)题库专业硕士分类
0
税务硕士(税务专业基础)
专业硕士
相关试题推荐
下表是一家银行的资产负债表,该银行没有表外业务。请回答下列问题:核心资本与风险资产比率是多少?
自2016年6月6N起,我国个人投资人认购大额存单起点金额不低于()万。
(复旦大学2015)某公司正在考虑收购另一家公司,此收购为横向并购(假定目标公司和收购公司具有相同风险水平)。目标公司的负债与权益市值比为1:1,每年EBrI’为500万元。收购公司的负债与权益市值比为3:7。假定收购公司收购了目标公司后,资本结构保持不变
(上海财大2016)根据MM定理作答,两个公司资产项目相同,A公司是全权益公司,发行在外的股票数是100亿股,股价24元,B公司发行在外股票数200亿股,并且以5%的利率借债1200亿元,请问该公司股价最接近()元。
(中国人大2013)第一汽车公司希望向神舟租车公司出售一批轿车。神舟租车公司对其用于租赁业务的轿车有以下规定:按直线法折旧,5年后将其处理并预计无残值。神舟租车公司预期这批轿车每年能带来的税前经营性现金流为100000元,公司的所得税税率为25%。新增的
(中山大学2013)某银行的资产负债表如下,其中,BL、M1分别是2.5年和30年期、按月偿还的商业抵押贷款CDl是1年期一次性偿付的存单,CD5是5年期一次性偿付的存单,D是存续期。假设资本项目是银行管理层的目标项目,当前的资产负债结构能令他实现目
(2013年南京航空航天大学)某公司的有关资料为:流动负债为300万元,流动资产500万元,其中,存货为200万元,现金为100万元,短期投资为100万元,应收账款净额为50万元,其他流动资产为50万元。请计算:保守速动比率。
税务局征收税款时。货币执行职能()。[中国人民大学2017研]
某市区一企业2009年6月缴纳进口关税6.5万元,进口环节增值税15万元,进口环节消费税26.47万元;本月境内经营业务实际缴纳增值税66万元,消费税85万元,营业税13万元。在税务检查过程中,税务机关发现,该企业所属宾馆上月隐瞒餐饮服务收入50万元,本月
(中央财经大学2011年复试真题)某公司企业所得税适用税率为25%,本年度取得境内应税所得额为100万元,从与我国缔结税收饶让协定的同家取得境外应税所得额60万元,境外企业所得税税率为15%,由于享受优惠政策,实际缴纳税款为5万元,该公司境外所得在国内应补
随机试题
安全技术措施是运用工程技术手段消除()不安全因素,实现生产工艺和机械设备等生产条件本质安全的措施。
常用的风险控制措施不包括()。
新欧亚大陆桥是国际多式联运方式。()
王女士夫妇今年均为35岁,两人打算55岁退休,预计生活至85岁,王女士夫妇预计在55岁时的年支出为10万元,现在家庭储蓄为10万元。假设通货膨胀率保持3%不变,退休前,王女士家庭的投资收益率为8%,退休后,王女士家庭的投资收益率为3%。根据以上材料回答问
社区社会工作是社会工作的一个(),主要强调综合运用实践模式(如地区发展、社会策划、社区照顾等),通过科学的工作过程,采用系列专业技巧,处理社区问题,推进社区发展。
下列选项中,不属于鲁迅作品中的人物形象的是()。
案例一个偶然的机会,家境困难的小明读到香港艺人刘德华的成功故事。尽管刘德华先生不具有特别优势的条件,但他作为一个演员,特别热爱演艺事业,做事认真,坚持不懈,演技越来越娴熟,也成为观众最为喜欢的演员之一。小明深受启发。从此,小明以刘德华为榜样,认真做事,
根据《婚姻法》的有关规定,无过错方不得主张离婚损害赔偿请求的是()。
Whatarethespeakerstryingtodo?
A、Becausehecouldn’tmaketimeforit.B、Becausehewasnotinthemoodforit.C、Becausehewentfloatingwithsomeotherstud
最新回复
(
0
)