下列项目中，可按发生额据实扣除的有(　　)。 2.计算应纳税所得额时，准许扣除的销售税金及附加为(　　)万元。

admin2009-03-25 33

问题下列项目中，可按发生额据实扣除的有(　　)。
2.计算应纳税所得额时，准许扣除的销售税金及附加为(　　)万元。

选项 A、1065.86
B、1013.94
C、1004.8
D、1104.8

答案D

解析应纳增值税=[3000+585÷(1+17％))×17％=272=323(万元)
应纳消费税=200×0.5+3000×25％+585÷(1+17％)×25％=975(万元)
应纳城建税=(323+975)×7％=90.86(万元)
教育费附加=(323+975)×3％=38.94(万元)
扣除税金=975+90.86+38.94=1104.8(万元)

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