某企业在生产经营的淡季，需占用800万元的流动资产(经营)和1500万元的长期资产；在生产经营的高峰期，会额外增加400万元的季节性存货需求，若无论经营淡季或旺季企业的权益资本、长期债务和经营性流动负债的筹资总额始终保持为2300万元，其余靠短期借款调节资

admin2020-07-27 74

问题某企业在生产经营的淡季，需占用800万元的流动资产(经营)和1500万元的长期资产；在生产经营的高峰期，会额外增加400万元的季节性存货需求，若无论经营淡季或旺季企业的权益资本、长期债务和经营性流动负债的筹资总额始终保持为2300万元，其余靠短期借款调节资金余缺，则下列表述正确的有( )。

选项 A、公司采取的是适中型的营运资本筹资策略
B、公司采取的是激进型的营运资本筹资策略
C、公司采取的是保守型的营运资本筹资策略
D、在营业高峰期的易变现率为66．67％

答案A,D

解析长期资产+稳定性流动资产=股东权益+长期债务+经营性流动负债=2300(万元)，为适中型营运资本筹资策略；高峰期的易变现率=[(股东权益+长期债务+经营性流动负债)一长期资产]／经营性流动资产=(2300—1500)／(800+400)=66．67％。

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财务成本管理

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