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甲公司系乙公司的母公司。甲、乙公司适用的所得税税率均为25%,增值税税率均为13%。2019年甲公司销售一批产品给乙公司,销售成本300万元,售价400万元。乙公司购进存货后,向集团外销售50%,取得收入250万元,其余50%形成期末存货,未计提存货跌价准
甲公司系乙公司的母公司。甲、乙公司适用的所得税税率均为25%,增值税税率均为13%。2019年甲公司销售一批产品给乙公司,销售成本300万元,售价400万元。乙公司购进存货后,向集团外销售50%,取得收入250万元,其余50%形成期末存货,未计提存货跌价准
admin
2021-10-29
18
问题
甲公司系乙公司的母公司。甲、乙公司适用的所得税税率均为25%,增值税税率均为13%。2019年甲公司销售一批产品给乙公司,销售成本300万元,售价400万元。乙公司购进存货后,向集团外销售50%,取得收入250万元,其余50%形成期末存货,未计提存货跌价准备。2020年又向集团外销售20%,取得收入100万元。其余30%形成存货,未计提存货跌价准备。下列关于甲公司编制2020年合并财务报表的相关抵销分录,正确的有( )。
选项
A、抵销未实现内部销售利润30万元
B、合并资产负债表中确认递延所得税资产为7.5万元
C、合并利润表中确认递延所得税费用为5万元
D、合并利润表中确认递延所得税收益为5万元
E、合并利润表中应抵销营业收入金额为100万元
答案
A,B,C
解析
选项D,应在合并利润表中抵销递延所得税费用5万元;选项E,本期母子公司未新增内部交易,故不需要抵销营业收入,关于本题相关分录如下:
借:未分配利润——年初 50
贷:营业成本 (400×50%×25%)50
借:营业成本 (400×30%×25%)30
贷:存货 30
借:递延所得税资产 (30×25%)7.5
所得税费用 5
贷:未分配利润——年初 12.5
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/G6Sg777K
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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