甲公司系乙公司的母公司。甲、乙公司适用的所得税税率均为25％，增值税税率均为13％。2019年甲公司销售一批产品给乙公司，销售成本300万元，售价400万元。乙公司购进存货后，向集团外销售50％，取得收入250万元，其余50％形成期末存货，未计提存货跌价准

admin2021-10-29 23

问题甲公司系乙公司的母公司。甲、乙公司适用的所得税税率均为25％，增值税税率均为13％。2019年甲公司销售一批产品给乙公司，销售成本300万元，售价400万元。乙公司购进存货后，向集团外销售50％，取得收入250万元，其余50％形成期末存货，未计提存货跌价准备。2020年又向集团外销售20％，取得收入100万元。其余30％形成存货，未计提存货跌价准备。下列关于甲公司编制2020年合并财务报表的相关抵销分录，正确的有( )。

选项 A、抵销未实现内部销售利润30万元
B、合并资产负债表中确认递延所得税资产为7．5万元
C、合并利润表中确认递延所得税费用为5万元
D、合并利润表中确认递延所得税收益为5万元
E、合并利润表中应抵销营业收入金额为100万元

答案A,B,C

解析选项D，应在合并利润表中抵销递延所得税费用5万元；选项E，本期母子公司未新增内部交易，故不需要抵销营业收入，关于本题相关分录如下：
借：未分配利润——年初             50
贷：营业成本    (400×50％×25％)50
借：营业成本    (400×30％×25％)30
贷：存货                         30
借：递延所得税资产    (30×25％)7．5
所得税费用                      5
贷：未分配利润——年初       12．5

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在所有者权益变动表中，企业至少应当单独列示的信息项目有()。

下列关于递延所得税会计处理的表述中，错误的有()。

下列关于在资产负债表日劳务收入确认和计量的表述中，正确的有()。

下列关于企业预算内容的表述中，正确的有()。

长期的全胃肠外营养中，最严重的并发10外科学专业主治医师资格考试习题集症是

下列哪种纵隔肿瘤的治疗方法不正确

建设永久性测量标志不符合要求的是()。

证券的系数大于零表明(　　)。

根据外商投资企业法律制度的规定，下列关于合营企业的表述中，不正确的是()。

全面认识和理解教育的本质，一方面要系统分析教育产生和发展的历史，另一方面要客观看待()。

斯大林时期的经济体制最本质的特点是()。

15周岁的甲非法侵入某尖端科技研究所的计算机信息系统，18周岁的乙对此知情，仍应甲的要求为其编写侵入程序。关于本案，下列哪一选项是错误的?()

下面关于微处理器的叙述中，不正确的是(　　　)。

ConradHiltonreallywantedtobeabanker.Instead,hesuccessfullychangedthe【C1】______purchaseofaTexaslow-endhotelinto

财务与会计

税务师职业资格

在所有者权益变动表中，企业至少应当单独列示的信息项目有()。

下列关于递延所得税会计处理的表述中，错误的有()。

下列关于在资产负债表日劳务收入确认和计量的表述中，正确的有()。

下列关于企业预算内容的表述中，正确的有()。

长期的全胃肠外营养中，最严重的并发10外科学专业主治医师资格考试习题集症是

下列哪种纵隔肿瘤的治疗方法不正确

建设永久性测量标志不符合要求的是()。

证券的系数大于零表明( )。

根据外商投资企业法律制度的规定，下列关于合营企业的表述中，不正确的是()。

全面认识和理解教育的本质，一方面要系统分析教育产生和发展的历史，另一方面要客观看待()。

斯大林时期的经济体制最本质的特点是()。

15周岁的甲非法侵入某尖端科技研究所的计算机信息系统，18周岁的乙对此知情，仍应甲的要求为其编写侵入程序。关于本案，下列哪一选项是错误的?()

下面关于微处理器的叙述中，不正确的是( )。

ConradHiltonreallywantedtobeabanker.Instead,hesuccessfullychangedthe【C1】______purchaseofaTexaslow-endhotelinto

证券的系数大于零表明(　　)。

下面关于微处理器的叙述中，不正确的是(　　　)。