某啤酒厂(增值税一般纳税人)2019年2月销售啤酒，不含增值税价格为2850元／吨，同时规定每吨另单独收取优质服务费100元、手续费40元，当月每吨收取单独核算的包装物押金(非重复使用的塑料周转箱的押金)50元(押金期限3个月)，则该啤酒厂的增值税和消费税

admin2019-10-06 43

问题某啤酒厂(增值税一般纳税人)2019年2月销售啤酒，不含增值税价格为2850元／吨，同时规定每吨另单独收取优质服务费100元、手续费40元，当月每吨收取单独核算的包装物押金(非重复使用的塑料周转箱的押金)50元(押金期限3个月)，则该啤酒厂的增值税和消费税计算正确的有( )。

选项 A、每吨啤酒的增值税计税销售额为2987．93元
B、每吨啤酒的增值税汁税销售额为2970．69元
C、每吨啤酒的增值税计税销售额为2936．21元
D、每吨啤酒应纳消费税税额250元
E、每吨啤酒应纳消费税税额220元

答案B，D

解析计算增值税计税销售额时，单独核算的啤酒的包装物押金，未到期的不并入销售额，每吨啤酒的增值税计税销售额＝2850＋(100＋40)／(1＋16％)＝2970．69(元)；确定啤酒的消费税适用税额时，要将其包装物押金价税分离并入销售额确定税率级次，每吨价格＝2850＋(100＋40＋50)／(1＋16％)＝3013．79(元)﹥3000元，适用250元／吨的消费税税额。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/HFsM777K

本试题收录于：税法一题库税务师职业资格分类

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法一

税务师职业资格

计算该企业当月销项税额(不包括退货业务)(　　)万元。计算当月可抵扣的进项税额总和(不包括退货业务)(　　)万元。

销售已使用过的设备和小汽车应纳的增值税为(　　)元。销项税额为(　　)元。

允许抵扣的进项税额为(　　)元。本月应纳增值税为(　　)元。

对超过税法规定的时间未缴纳关税的纳税人，海关有权进行强制执行，强制执行措施主要有()。

下列关于消费税纳税环节的正确说法是()。

依据车辆购置税的有关规定，下列说法中正确的是()。

按照车辆购置税的规定，下列说法正确的有()。

以下业务应该按照“交通运输业”缴纳营业税的有()。

关于问题和答案设计下列说法不正确的是()。

肝硬化腹水患者，每日进水量应限制在

A．泻痢B．咳喘痰多C．食积气滞、腹胀便秘D．水肿E．疟疾

机电工程项目部执行所属企业有关计量器具的管理制度中的内容有()。

纳税人账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果，正确计算应纳税款的，税务机关应当对其采用的税款征收方式是()。

甲公司20×3年财务报表于20×4年4月10日对外报出。假定其20×4年发生的下列有关事项均具有重要性，甲公司应当据以调整20×3年财务报表的是()。(2014年)

关于抑郁性神经症的主要临床特点表现，正确的是()。

吴老师以“学生不愿动手表现的问题”为研究对象，从教学环境、教学策略等方面进行了反复试验、反思、改进，这种研究方法是()。

修改宪法时必须由全国人大常委会或三分之一以上的全国人大代表提议，并由全国人大以全体代表的三分之二以上的多数通过。()

PassiveSmokingisWorkplaceKillerPressuremountedonBritainonMondaytotakeactionon(1)smokingwithnewresearchshowing

税法一

税务师职业资格

计算该企业当月销项税额(不包括退货业务)( )万元。计算当月可抵扣的进项税额总和(不包括退货业务)( )万元。

销售已使用过的设备和小汽车应纳的增值税为( )元。销项税额为( )元。

允许抵扣的进项税额为( )元。本月应纳增值税为( )元。

对超过税法规定的时间未缴纳关税的纳税人，海关有权进行强制执行，强制执行措施主要有()。

下列关于消费税纳税环节的正确说法是()。

依据车辆购置税的有关规定，下列说法中正确的是()。

按照车辆购置税的规定，下列说法正确的有()。

以下业务应该按照“交通运输业”缴纳营业税的有()。

关于问题和答案设计下列说法不正确的是()。

肝硬化腹水患者，每日进水量应限制在

A．泻痢B．咳喘痰多C．食积气滞、腹胀便秘D．水肿E．疟疾

机电工程项目部执行所属企业有关计量器具的管理制度中的内容有()。

纳税人账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果，正确计算应纳税款的，税务机关应当对其采用的税款征收方式是()。

甲公司20×3年财务报表于20×4年4月10日对外报出。假定其20×4年发生的下列有关事项均具有重要性，甲公司应当据以调整20×3年财务报表的是()。(2014年)

关于抑郁性神经症的主要临床特点表现，正确的是()。

吴老师以“学生不愿动手表现的问题”为研究对象，从教学环境、教学策略等方面进行了反复试验、反思、改进，这种研究方法是()。

修改宪法时必须由全国人大常委会或三分之一以上的全国人大代表提议，并由全国人大以全体代表的三分之二以上的多数通过。()

PassiveSmokingisWorkplaceKillerPressuremountedonBritainonMondaytotakeactionon(1)smokingwithnewresearchshowing

计算该企业当月销项税额(不包括退货业务)(　　)万元。计算当月可抵扣的进项税额总和(不包括退货业务)(　　)万元。

销售已使用过的设备和小汽车应纳的增值税为(　　)元。销项税额为(　　)元。

允许抵扣的进项税额为(　　)元。本月应纳增值税为(　　)元。