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某啤酒厂(增值税一般纳税人)2019年2月销售啤酒,不含增值税价格为2850元/吨,同时规定每吨另单独收取优质服务费100元、手续费40元,当月每吨收取单独核算的包装物押金(非重复使用的塑料周转箱的押金)50元(押金期限3个月),则该啤酒厂的增值税和消费税
某啤酒厂(增值税一般纳税人)2019年2月销售啤酒,不含增值税价格为2850元/吨,同时规定每吨另单独收取优质服务费100元、手续费40元,当月每吨收取单独核算的包装物押金(非重复使用的塑料周转箱的押金)50元(押金期限3个月),则该啤酒厂的增值税和消费税
admin
2019-10-06
64
问题
某啤酒厂(增值税一般纳税人)2019年2月销售啤酒,不含增值税价格为2850元/吨,同时规定每吨另单独收取优质服务费100元、手续费40元,当月每吨收取单独核算的包装物押金(非重复使用的塑料周转箱的押金)50元(押金期限3个月),则该啤酒厂的增值税和消费税计算正确的有( )。
选项
A、每吨啤酒的增值税计税销售额为2987.93元
B、每吨啤酒的增值税汁税销售额为2970.69元
C、每吨啤酒的增值税计税销售额为2936.21元
D、每吨啤酒应纳消费税税额250元
E、每吨啤酒应纳消费税税额220元
答案
B,D
解析
计算增值税计税销售额时,单独核算的啤酒的包装物押金,未到期的不并入销售额,每吨啤酒的增值税计税销售额=2850+(100+40)/(1+16%)=2970.69(元);确定啤酒的消费税适用税额时,要将其包装物押金价税分离并入销售额确定税率级次,每吨价格=2850+(100+40+50)/(1+16%)=3013.79(元)﹥3000元,适用250元/吨的消费税税额。
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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