位于市区的某自营出口生产企业，2016年11月增值税应纳税额为一280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元。下列各项中，符合税法相关规定的有( )。

admin2017-06-28 37

问题位于市区的某自营出口生产企业，2016年11月增值税应纳税额为一280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元。下列各项中，符合税法相关规定的有( )。

选项 A、该企业出口自产应税消费品适用消费税免税政策
B、应退该企业增值税税额为280万元
C、该企业应缴纳的教育费附加为8．52万元
D、该企业应缴纳的城市维护建设税为8．4万元

答案A,B,D

解析城建税、教育费附加与其他税种的混合计算，已成为近些年命题的经常性模式。考核考生对跨章节知识点的把握能力。首先，生产企业自产应税消费品出口，消费税适用免税政策，所以A选项正确；其次，增值税应纳税额一280万元的绝对值小于400万元(出口货物的“免抵退”税额)，当期应退税额为280万元，所以B选项正确，同时计算出该企业的免抵税额=400一280=120(万元)；最后，因为当期应纳增值税为负数，该企业计算城建税和教育费附加的基数仅为该企业的免抵税额，教育费附加=120×3％=3．6(万元)，所以C选项错误；城建税=120×7％=8．4(万元)，所以D选项正确。

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税法

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位于市区的某自营出口生产企业，2016年11月增值税应纳税额为一280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元。下列各项中，符合税法相关规定的有( )。

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