位于市区的某自营出口生产企业,2016年11月增值税应纳税额为一280万元,出口货物的“免抵退”税额为400万元。下列各项中,符合税法相关规定的有( )。

admin2017-06-28  20

问题 位于市区的某自营出口生产企业,2016年11月增值税应纳税额为一280万元,出口货物的“免抵退”税额为400万元。下列各项中,符合税法相关规定的有(    )。

选项 A、该企业出口自产应税消费品适用消费税免税政策
B、应退该企业增值税税额为280万元
C、该企业应缴纳的教育费附加为8.52万元
D、该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元

答案A,B,D

解析 城建税、教育费附加与其他税种的混合计算,已成为近些年命题的经常性模式。考核考生对跨章节知识点的把握能力。首先,生产企业自产应税消费品出口,消费税适用免税政策,所以A选项正确;其次,增值税应纳税额一280万元的绝对值小于400万元(出口货物的“免抵退”税额),当期应退税额为280万元,所以B选项正确,同时计算出该企业的免抵税额=400一280=120(万元);最后,因为当期应纳增值税为负数,该企业计算城建税和教育费附加的基数仅为该企业的免抵税额,教育费附加=120×3%=3.6(万元),所以C选项错误;城建税=120×7%=8.4(万元),所以D选项正确。
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