2015年3月，某酒厂(一般纳税人)销售白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另收取包装物押金3000元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款23400元，另收取包装物押金1500元，副食品公司按合同约定，于2015

admin2016-06-19 34

问题 2015年3月，某酒厂(一般纳税人)销售白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另收取包装物押金3000元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款23400元，另收取包装物押金1500元，副食品公司按合同约定，于2015年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并收回全部押金，就此项业务，该酒厂2015年3月应确认的增值税销项税额为( )。

选项 A、11900元
B、12117．95元
C、12335．90元
D、12553．85元

答案C

解析该酒厂2015年3月应计算销项税额=(50000+3000÷1．17+23400÷1．17)×17％=12335．90(元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/IlHc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

某资源联合开采企业为增值税一般纳税人，2009年1月生产经营情况如下：(1)专门开采的天然气5千立方米，开采原煤450万吨，采煤过程中生产天然气0.28千立方米：(2)销售开采的原煤200万吨，取得不含税销售额23400万元；(

以下符合营业税政策规定的是()。

外贸公司为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权，2009年3月发生相关经营业务如下：(1)从国外进口小轿车一辆，支付买价400000元、相关费用30000元，支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元。(2)将生产中

外贸公司为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权，2009年3月发生相关经营业务如下：(1)从国外进口小轿车一辆，支付买价400000元、相关费用30000元，支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元。(2)将生产中

北京某房地产开发公司，具有建筑资质，2009年10月份发生如下业务：(1)销售自建商品房一栋，取得销售收入2000万元，另外收取延期付款利息及违约金共计150万元。(工程成本460万元，成本利润率10%)(2)本月因客户终止购房合同，共

在中国境内无住所但在境内连续居住满5年的个人，从第6年起以后的各年度中，在计算缴纳个人所得税时，下列表述正确的有()。

下列属于营业税兼营行为的有()。

纳税人新购置车辆使用的,其车辆使用税的纳税义务发生时间为()。(2002年)

除国务院财政、税务主管部门另有规定外,下列关于企业固定资产计算折旧最低年限的说法中正确的有()。

在酶的别构调节过程中，别构效应剂与酶结合的部位是()

符合光吸收定律的溶液适当稀释时，其最大吸收波长位置()。

Windows的系统工具中的磁盘空间管理工具主要用于_______。

患者，女，45岁，咳嗽、咳痰伴低热两天，CT扫描见左肺下叶中外带有一楔状阴影，内有小透亮区。楔状影之宽基底位于胸膜侧，顶端呈条索状影，增强扫描周边有强化。诊断应首选

(2007年)频率4Hz沿X轴正向传播的简谐波，波线上有两点a和b，若它们开始振动的时间差为0．25s，则它们的相位差为()。

支票的实质是(　　)。

竞技需要原则的核心是根据世界优秀运动员的竞技能力指标确定训练内容。()

下面关于普通股看涨期权与认股权证判断正确的是()。

设（X，Y）～N（μ，μ；σ2，σ2；0），则P{X＜Y}=________。

税法

注册会计师

某资源联合开采企业为增值税一般纳税人，2009年1月生产经营情况如下：(1)专门开采的天然气5千立方米，开采原煤450万吨，采煤过程中生产天然气0.28千立方米：(2)销售开采的原煤200万吨，取得不含税销售额23400万元；(

以下符合营业税政策规定的是()。

外贸公司为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权，2009年3月发生相关经营业务如下：(1)从国外进口小轿车一辆，支付买价400000元、相关费用30000元，支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元。(2)将生产中

外贸公司为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权，2009年3月发生相关经营业务如下：(1)从国外进口小轿车一辆，支付买价400000元、相关费用30000元，支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元。(2)将生产中

在中国境内无住所但在境内连续居住满5年的个人，从第6年起以后的各年度中，在计算缴纳个人所得税时，下列表述正确的有()。

下列属于营业税兼营行为的有()。

纳税人新购置车辆使用的,其车辆使用税的纳税义务发生时间为()。(2002年)

除国务院财政、税务主管部门另有规定外,下列关于企业固定资产计算折旧最低年限的说法中正确的有()。

在酶的别构调节过程中，别构效应剂与酶结合的部位是()

符合光吸收定律的溶液适当稀释时，其最大吸收波长位置()。

Windows的系统工具中的磁盘空间管理工具主要用于_______。

患者，女，45岁，咳嗽、咳痰伴低热两天，CT扫描见左肺下叶中外带有一楔状阴影，内有小透亮区。楔状影之宽基底位于胸膜侧，顶端呈条索状影，增强扫描周边有强化。诊断应首选

(2007年)频率4Hz沿X轴正向传播的简谐波，波线上有两点a和b，若它们开始振动的时间差为0．25s，则它们的相位差为()。

支票的实质是( )。

竞技需要原则的核心是根据世界优秀运动员的竞技能力指标确定训练内容。()

下面关于普通股看涨期权与认股权证判断正确的是()。

设（X，Y）～N（μ，μ；σ2，σ2；0），则P{X＜Y}=________。

支票的实质是(　　)。