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  3. 如何运用税收手段促进产业升级和经济增长方式的转换？

如何运用税收手段促进产业升级和经济增长方式的转换？

admin2016-09-08  42
问题 如何运用税收手段促进产业升级和经济增长方式的转换？
选项
答案税收作为政府筹集财政收入的一种规范形式，具有区别于其他财政收入形式的特点。税收特征可以概括为强制性、无偿性和固定性。 首先，税收政策影响需求，从而影响产业结构，转变经济增长的方式。税收政策能够改变需求结构，而在一个市场传导机制比较健全的经济中，需求结构变化会通过对供给的影响最终改变产业结构。 (1)税收政策改变中间需求结构，从而影响产业结构，转变经济增长的方式。 税收政策可以对技术进步施加影响，从而直接对原材料、能源等中间产品的利用效率产生影响，也对中间产品的更新换代产生影响，从而改变各产业的中间投入率和对中间产品的需求结构，最终影响中间产品型产业的比重及其内部结构。 (2)税收政策改变消费需求结构从而影响产业结构，转变经济增长的方式。 税收是收入分配调节的重要政策手段，通过相关税种的设置改变财产存量和财产增量的分配状况，带动私人消费需求的结构改变，从而对相关产业的产业结构构成影响。另外，税收能够改变消费品的比较价格或消费品生产者的比较成本，使不同的消费品承担不同的税收负担，从而改变消费需求结构。 (3)税收政策改变投资需求结构从而影响产业结构，转变经济增长的方式。 税收政策可以改变消费和储蓄的比例，不同的税收政策可以改变消费与储蓄的比较利益、私人储蓄偏好和边际消费倾向。根据国民收入恒等式，这样会影响消费需求与投资需求比例，并最终改变产业结构，转变经济增长的方式。 其次，税收政策影响供给从而影响产业结构。 (1)税收政策改变劳动力的数量和质量从而影响产业结构，转变经济增长的方式。 社会保险税的设立和完善对于劳动力的数量能够带来最直接影响，税收可以通过改善教育达到提高劳动力质量的目的。首先，通过税收为教育提供必要的资金支持。其次，通过税收制度的优化提高公民的教育偏好。再次，通过税式支出手段提高企业在职培训的偏好和鼓励教育产业的发展。 (2)税收政策改变资本的数量和投向从而影响产业结构，转变经济增长的方式。 税收政策主要通过以下途径对资本的数量构成影响：首先，政府可以通过税收措施吸引外国直接投资。其次，政府可以通过税收措施增加国内投资。第一，如前所述，相关税收政策可以提高储蓄率，从而为资本形成提供充足的资金基础。第二，政府可以通过税收政策提高储蓄投资转化率。 (3)税收政策影响技术进步从而影响产业结构，转变经济增长的方式。 税收政策对技术进步的主要决定因素—R&D投入水平、教育水平、科技成果的产业转化水平等均能构成重要影响。税收政策对教育水平的影响如前所述，税收政策还可以通过多种税式支出手段，如：费用扣除、税收抵免、加速折旧等的应用，鼓励R&D投入的增加；通过对科技成果转让收入的税收减免鼓励科技成果的转化；通过对科技人员收入的税收优惠鼓励劳动力培养和劳动力使用的科技取向。 为促进我国产业结构升级，加快经济增长方式的转变，政府应该充分利用税收的优势，提高经济运行的质量： (1)税收应该大力扶持服务于第一产业的发展。 税收要积极扶持农业产业化建设，扶持农产品基地建设，发展有竞争力的优势农产品，发挥农产品基地在农业产业化过程中的重要作用。同时充分利用财政贴息、税收优惠等政策，支持具有优势的农产品发展，促进农产品加工转化增值，推进农业产业化发展。 (2)形成合理的宏观税负水平。 过高的宏观税负水平会削弱市场在资源配置中的基础作用，扭曲消费需求结构和投资需求结构而最终扭曲产业结构。因此形成合理的宏观税负水平对促进产业升级是十分重要的。要适当降低主要税种税率，另外减少非税收入的比重，杜绝收费越位现象也是降低我国大口径宏观税负水平的关键步骤。除了清理农村地区的收费之外，清理各类不合理的城市地区的收费也是一项重要的步骤。清费立税后，由于杜绝了过多的收费管理费用和因缺乏监督而导致的收入的挪用、浪费，收入的使用效率将大大提高，因此，新的宏观税负必将低于原有的大口径宏观税负。 (3)正确划分中央与地方的税收立法权和税收管理体系。 现行的税收立法权划分不合理和财税管理体制的失当一定程度上导致了税外收费泛滥，税收的效率作用也无法充分体现。因此税收立法权划分应本着“中央集权为主，地方分权为辅”的原则，合理分权，适度下放。 (4)改革和完善现行的税收政策。 增值税的完善除应适当降低其税率外，还应将增值税由生产型转变为消费型，以避免生产型增值税所引发的对产业结构转变的逆向调节。适当放宽一般纳税人的认定条件，以尽量减少增值税对小企业的事实上的歧视，鼓励私人投资。目前我国正在逐步实行营业改增值税的政策，对此，我国应该宏观全面地思考我国的税制结构，促进税制结构的优化。 (5)改革现行税收优惠政策。 应尽量淡化税收优惠的所有制取向；逐步取消以区域为主的税收优惠，代之以鼓励产业升级、技术改造为主的税收优惠政策。对于鼓励发展的产业，应适当扩大优惠范围，放宽对优惠对象的条件限制，进一步简化优惠的审批手续，以在降低纳税人成本的同时，促进税收优惠的尽快落实。 (6)加强对高技术产业发展的税收倾斜。 科学技术是第一生产力，因此税收政策应该积极鼓励科技发展。根据经济发展情况和高新技术产业发展不同阶段，系统规划设计税收优惠政策，动态地进行调整。根据国家有关科技立法，加快有关科技税收方面的立法步伐，提高科技税收法律的权威性。税收鼓励应遵循以下原则：服从国家科技发展计划的原则；不使被鼓励者产生依赖性的原则；同等鼓励的原则；财政承受能力的原则。
解析
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