甲公司2012年实现利润总额500万元，适用的所得税税率为25％。甲公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元。甲公司年初“预计负债—应付产品质量保证费”余额为25万元，当年提取了产品质量保证费15万元，当年支付了6万

admin2014-03-31 25

问题甲公司2012年实现利润总额500万元，适用的所得税税率为25％。甲公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元。甲公司年初“预计负债—应付产品质量保证费”余额为25万元，当年提取了产品质量保证费15万元，当年支付了6万元的产品质量保证费。甲公司2012年净利润为( )万元。

选项 A、121．25
B、125
C、330
D、378．75

答案D

解析 ①预计负债的年初账面余额为25万元，计税基础为0，形成可抵扣暂时性差异25万元；年末账面余额=25+15—6=34(万元)，计税基础为0，形成可抵扣暂时性差异34万元。②当年递延所得税资产借方发生额=34×25％—25×25％=2．25(万元)。③当年应交所得税额=(500+5+10—30+15—6)×25％=123．5(万元)。④当年所得税费用=123．5—2．25=121．25(万元)。⑤当年净利润=500—121．25：378．75(万元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/JGMg777K

本试题收录于：财务与会计题库税务师职业资格分类

财务与会计

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

财务与会计

税务师职业资格

证券发行、交易活动的当事人具有平等的法律地位，应当遵守()的原则。Ⅰ．自愿Ⅱ．有偿Ⅲ．无偿Ⅳ．诚实信用

退伙是指合伙企业存续期间，合伙人因特定情形发生而退出合伙企业，失去合伙人资格的法律事实或法律行为。在实践中，退伙的情形不包括()。

证券投资顾问向客户提供建议的依据有()。Ⅰ．应当向客户说明证券研究报告的发布人、发布日期Ⅱ．应当提示潜在的投资风险Ⅲ．不得向他人泄露该客户的投资决策计划信息Ⅳ．可以向客户承诺或者保证投资收益

证券公司办理定向资产管理业务，客户委托资产可以是客户合法持有的()。Ⅰ．现金、股票、证券投资基金份额Ⅱ．集合资产管理计划份额、资产支持证券Ⅲ．央行票据、短期融资券Ⅳ．债券、金融衍生品

全国场外市场运行管理的基本制度框架包括()。Ⅰ．业务规则Ⅱ．《非上市公众公司监督管理办法》Ⅲ．《证券公司柜台交易业务规范》Ⅳ．《全国中小企业股份转让系统有限责任公司管理暂行办法》

按照合伙企业利润分配和亏损分担的原则，下列顺序正确的是()。Ⅰ．合伙人协商决定Ⅱ．按照合伙协议的约定办理Ⅲ．合伙人平均分配、分担Ⅳ．合伙人按照实缴出资比例分担

为证券发行出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的证券服务机构和人员，在该股票承销期内和期满后()个月内，不得买卖该证券。

甲公司持有乙公司90％的股权，丙公司是甲公司的分公司，下列关于公司种类的表述中，不正确的是()。

采用自营方式建造固定资产的情况下，下列项目中应计入固定资产取得成本的有()。

个体身心发展动因的基本理论中，外铄论认为()。

利用广义表的head和tail操作，可从广义表L=((a,b)，(c,d))中分解得到原子c，其操作表达式为head(head(tail(L)));分别写出从下列广义表中分解得到b的操作表达式。(1)L1=

社会成员接受了社会规范的目标，但却无法获得实现这些目标的合乎规范的手段，这时就产生了失范，这种观点来自于【】

Jenkinswasajeweller,whohadmadealargediamond(钻石)ringworth￡57,000fortheSilkstoneJewelleryShop.Whenitwasready

图示质量为m的质点M，受有两个力F和R的作用，产生水平向左的加速度a，它在x轴方向的动力学方程为：

以预制构件组成外墙、楼板和屋面，以现浇钢筋混凝土形成内墙的建筑物为()。

【2014年安徽.单选】学生读完《淘气包马小跳》，头脑中出现的马小跳的形象是()。

()是依法治国方略在监狱管理中的具体体现。