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  3. 2020年初甲居民企业以实物资产1600万元直接投资于乙居民企业，取得乙企业40％一的股权。2020年12月，甲企业全部撤回对乙企业的投资，取得资产总计2600万元，投资撤回时乙企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。甲企业投资撤回应缴纳

2020年初甲居民企业以实物资产1600万元直接投资于乙居民企业，取得乙企业40％一的股权。2020年12月，甲企业全部撤回对乙企业的投资，取得资产总计2600万元，投资撤回时乙企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。甲企业投资撤回应缴纳

admin2022-12-06  15
问题 2020年初甲居民企业以实物资产1600万元直接投资于乙居民企业，取得乙企业40％一的股权。2020年12月，甲企业全部撤回对乙企业的投资，取得资产总计2600万元，投资撤回时乙企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。甲企业投资撤回应缴纳的企业所得税为(          )万元。
选项 A、200
B、135
C、340
D、0
答案B
解析 初始投资1600万元确认为投资收回。甲企业应确认的股息所得=(1000+150)×40％=460(万元)居民企业之间的符合条件的投资收益免税。甲企业应确认的投资资产转让所得=2600—1600—460=540(万元)应缴纳企业所得税=540×25％=135(万元)
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