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甲公司系增值税一般纳税人。2018年度财务报告批准报出日为2019年4月20日,甲公司在2019年1月1日至2019年4月20日期间发生的相关交易或事项如下:(注:己根据新大纲改编) 资料一:2019年1月5日,甲公司于2018年11月3日销售给乙公司并已
甲公司系增值税一般纳税人。2018年度财务报告批准报出日为2019年4月20日,甲公司在2019年1月1日至2019年4月20日期间发生的相关交易或事项如下:(注:己根据新大纲改编) 资料一:2019年1月5日,甲公司于2018年11月3日销售给乙公司并已
admin
2020-09-29
61
问题
甲公司系增值税一般纳税人。2018年度财务报告批准报出日为2019年4月20日,甲公司在2019年1月1日至2019年4月20日期间发生的相关交易或事项如下:(注:己根据新大纲改编)
资料一:2019年1月5日,甲公司于2018年11月3日销售给乙公司并已确认收入和收讫款项的一批产品,由于质量问题,乙公司提出销售折让要求,经双方协商,甲公司以银行存款向乙公司退回100万元的货款及相应的增值税税款13万元,并取得税务机关开具的红字增值税专用发票。
资料二:2019年2月5日,甲公司以银行存款55000万元从非关联方处取得丙公司55%的股权,并取得丙公司的控制权,在此之前甲公司持有丙公司5%的股权,并将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。原5%股权投资初始入账金额为4500万元。在2019年2月5日的账面价值和公允价值分别为4900万元和5000万元。甲公司原购买丙公司5%的股权和后续购买55%的股权不构成“一揽子交易”。
资料三:2019年3月10日,注册会计师就甲公司2018年财务报表审计中发现的商誉减值问题与甲公司进行沟通,注册会计师认为甲公司2018年度多计提商誉减值20000万元,并要求甲公司予以调整,甲公司接受了该意见。甲公司按净利润的10%计提法定盈余公积。本题不考虑除增值税以外的税费及其他因素。
要求:
判断甲公司2019年1月5日给予乙公司的货款折让是否属于资产负债表日后调整事项,并编制相关会计分录;
选项
答案
甲公司2019年1月5日给予乙公司的货款折让属于资产负债表日后调整事项。 相关会计分录如下: 借:以前年度损益调整一一主营业务收入 100 应交税费一应交增值税(销项税额转出) 13 贷:银行存款113 借:盈余公积 10(100×10%) 利润分配一未分配利润 90(100×90%) 贷:以前年度损益调整一一主营业务收入 100
解析
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