首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司于2014年3月30日将当月建造完工的一栋写字楼直接对外出租,并采用公允价值模式进行后续计量。该写字楼出租时的账面价值为36000万元,出租时甲公司认定的公允价值为40000万元,2014年12月31日甲公司认定的公允
甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司于2014年3月30日将当月建造完工的一栋写字楼直接对外出租,并采用公允价值模式进行后续计量。该写字楼出租时的账面价值为36000万元,出租时甲公司认定的公允价值为40000万元,2014年12月31日甲公司认定的公允
admin
2015-05-02
36
问题
甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司于2014年3月30日将当月建造完工的一栋写字楼直接对外出租,并采用公允价值模式进行后续计量。该写字楼出租时的账面价值为36000万元,出租时甲公司认定的公允价值为40000万元,2014年12月31日甲公司认定的公允价值为42000万元。2014年12月31日甲公司确认了递延所得税负债1770万元(其中对应其他综合收益1000万元,对应所得税费用770万元)。
经查,该写字楼不符合采用公允价值模式进行后续计量的条件,应采用成本模式进行后续计量。若采用成本模式进行后续计量,该写字楼应采用年限平均法计提折旧,租赁期开始日预计尚可使用年限为25年,预计无残值。假定税法规定的折旧方法、预计使用年限和净残值与会计规定相同;此题涉及损益的事项均可调整应交所得税。
要求:编制差错更正的会计处理。(不要求编制以前年度损益调整结转的分录)
选项
答案
借:投资性房地产 36000 其他综合收益4000 贷:投资性房地产——成本40000 借:以前年度损益调整 2000 贷:投资性房地产——公允价值变动 2000 借:以前年度损益调整 1080(36000÷25×9/12) 贷:投资性房地产累计折旧 1080 更正后会计处理与税法处理一致,不存在暂时性差异,将原确认的递延所得税负债转回。 借:递延所得税负债 1770 贷:其他综合收益 1000 以前年度损益调整 770
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/MC20777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
北方公司是一家国有控股上市公司,主要从事高科技产品的开发、生产、销售,并提供售后服务。长期以来业绩稳定,现金流充裕。2011年1月北方公司决定实施股权激励计划,为此管理层召集人事部、财务部、业务部的中层领导就股权激励计划草案的拟定工作,专门开会研究。几位同
甲股份有限公司为国有控股上市公司。2011年12月31日,公司的资产总额为4亿元,负债总额为2.5亿元,年利率8%。其中,股本为5000万元(每股面值1元)。2010年度公司的息税前利润6000万元。公司实行当年净利润全部分配的股利政策。为了保
某市卫生局所属的甲卫生防疫中心为财政全额拨款的事业单位,已实行国库集中支付和政府采购制度。经财政部门核准,甲卫生防疫中心的工资支出、50万元以上的物品和服务采购支出实行财政直接支付方式,50万元以下的物品和服务采购支出以及日常零星支出实行财政授权支付方式。
德钦股份有限公司(以下简称德钦公司)是一家以酒店、餐饮、汽车租赁、维修为主的大型企业。公司2011年发生了如下事项:(1)德钦公司为了扩大市场份额,提高汽车租赁业务的核心竞争力,2011年进行了如下并购业务:2011年,德钦公司收购了一家中等规模的汽车租
资料:黄海公司:是一家从事重型机械制造企业,经过多年的发展,其挖掘机、大型卡车和模具等重型产品逐步赢得了市场的认可,市场占有率不断提高。公司2010年年末总资产12000百万元,所有者权益为4000百万元。公司董事会经过综合分析认为,公司目前已经
资料:黄海公司:是一家从事重型机械制造企业,经过多年的发展,其挖掘机、大型卡车和模具等重型产品逐步赢得了市场的认可,市场占有率不断提高。公司2010年年末总资产12000百万元,所有者权益为4000百万元。公司董事会经过综合分析认为,公司目前已经
甲公司是一家上市公司,分别在上海证券交易所和香港联交所上市。甲公司为增值税一般纳税人,增值税税率17%。甲公司2014年发生的相关事项如下:(1)甲公司于2014年1月30日投资于同一企业集团内的乙公司,取得了乙公司70%的股权。为取得该股权,甲公
已知甲大型集团公司下设三个投资中心,有关资料如下表:甲大型集团公司召开中高层领导生产会议,有关人员的发言评论如下:(1)总经理钱某:直接材料价格差异是在生产过程中形成的,应该由生产部门负责;直接人工工资率差异和变动制造费用耗费差异都是质量指标,均应该
关于投资性房地产的计量模式,下列说法中不正确的有()。
关于资产组,下列说法中正确的是()。
随机试题
Advertisementcanbethoughtof"asthemeansofmakingknowninordertobuyorsellgoodsorservices".Advertisementaimsto
患者,20岁,骨折愈合良好,5年后骨折处骨组织病理变化表现为()(2011年)
输卵管结扎术适应证中,下列哪项不正确()
乳牙患龋的高峰时期是
若A型悬浮细胞误输给B型受血者,导致严重的溶血反应,采用换血疗法,应选用()。
甲、乙、丙拟设立一有限合伙企业,甲、乙为普通合伙人,丙为有限合伙人,下列不可以作为丙的出资的是:()
特殊进口货物完税价格的审定,以下表述正确的是:
元四家是指()。
从两岸的军事实力对比及发展趋势来看,任何人都知道,与大陆作军事对抗,实在是台湾不可能承受的重负,根本就没有胜算的。在《反分裂国家法》中规定“对台动武的前提条件”是()
A是3阶矩阵,α是3维列向量,使得P=(α,Aα,A2α)可逆,并且A3α=3Aα一2A2α.(1)求B,使得A=PBP-1.(2)求|A+E|.
最新回复
(
0
)