首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2012年度实现利润总额10000万元,适用的所得税税率为25%;预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化,假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2012年度发生的有关交易和事项中,会计处理与税法规定存在差异的有: (1
甲公司2012年度实现利润总额10000万元,适用的所得税税率为25%;预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化,假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2012年度发生的有关交易和事项中,会计处理与税法规定存在差异的有: (1
admin
2014-03-25
43
问题
甲公司2012年度实现利润总额10000万元,适用的所得税税率为25%;预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化,假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2012年度发生的有关交易和事项中,会计处理与税法规定存在差异的有:
(1)某批外购存货年初、年末借方余额分别为9900万元和9000万元,相关递延所得税资产年初余额为235万元,该批存货跌价准备年初、年末贷方余额分别为940万元和880万元,当年转回存货跌价准备60万元,税法规定,该笔准备金在计算应纳税所得额时不包括在内。
(2)某项外购固定资产当年计提的折旧为1200万元,未计提固定资产减值准备。该项固定资产系2011年12月18日安装调试完毕并投入使用,原价为6000万元,预计使用年限为5年,预计净残值为零。采用年限平均法计提折旧,税法规定,类似固定资产采用年数总和法计提的折旧准予在计算应纳税所得额时扣除,企业在纳税申报时按照年数总和法将该折旧调整为2000万元。
(3)12月31日,甲公司根据收到的税务部门罚款通知,将应缴罚款300万元确认为营业外支出,款项尚未支付。税法规定,企业该类罚款不允许在计算应纳税所得额时扣除。
(4)当年实际发生的广告费用为25740万元,款项尚未支付。税法规定,企业发生的广告费、业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分允许税前扣除,超过部分允许结转以后年度税前扣除。甲公司当年销售收入为170000万元。
(5)通过红十字会向地震灾区捐赠现金500万元,已计入营业外支出。税法规定,企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。
要求:
分别计算甲公司2012年度应纳税所得额、应交所得税以及所得税费用(或收益)的金额。
选项
答案
2012年度应纳税所得额=10000-60-800+300+240=9680(万元),应交所得税=9680×25%=2420(万元),所得税费用=2420+15+200-60=2575(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/MW20777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
某特种钢股份有限公司为A股上市公司,2007年为调整产品结构,公司拟分两阶段投资建设某特种钢生产线,以填补国内空白。该项目第一期计划投资额为20亿元,第二期计划投资额为18亿元,公司制定了发行分离交易可转换公司债券的融资计划。经有关部门批准,公司于200
A公司是一家上市公司,2003年发生下列事项:(1)2003年,为扩大在塑料建材领域的生产规模,A公司决定将其生产塑料门窗的某分公司的全部资产和相关负债投入拥有良好销售渠道的B建材销售公司。在评估基准日2003年4月30日,该分公司资产账面价值6000万
以下内容摘自某单位制定的内部会计人员管理制度:1.会计人员在工作中应当树立良好的职业品质、严谨的工作作风,遵守工作纪律,努力提高工作效率和工作质量。2.会计人员应当熟悉财经法律、法规、规章和国家统一的会计制度,并结合会计工作进行广泛宣传。3.会计人员
资料:某机械厂供应部设立两个小组,第一组负责决定请购、审批、询价并确定供应商,第二组负责采购、验收;财务部负责付款并进行会计处理。企业发生如下情况:由于长期的业务关系,第一组收到关系户(此时出现产品库存超标,因此要求机械厂采购)的采购邀请,考虑到平时关系
资料:2001年5月初某公司财务室被盗,5个保险柜共计12万元现金全部丢失。次日公安机关立案侦查此案,在案情无进展的情况下,有关方面认为,公司大大超过了银行核定的库存现金限额,主要是出纳违规操作的结果,拟对出纳进行处罚。两个星期后出纳携60万元公款外逃(
A公司是一家汽车配件生产商。公司2009年年末有关资产负债表(简表)项目及其金额如下(金额单位为亿元)。公司营销部门预测,随着中国汽车行业的未来增长,2010年公司营业收入将在2009年20亿元的基础上增长30%。财务部门根据分析认为,2010
甲公司和乙公司为两家高科技企业,适用的企业所得税税率均为15%。甲公司总部在北京,主要经营业务在华北地区;乙公司总部和主要经营业务均在上海。乙公司与甲公司经营同类业务,已先期占领了所在城市的大部分市场,但资金周转存在一定困难,可能影响未来持续发展。20
甲单位为一家省级环保事业单位,按其所在省财政厅要求,执行中央级事业单位部门预算管理、国有资产管理等相关规定,于2013年1月1日起执行《事业单位会计制度》并计提固定资产折旧和进行无形资产摊销。2018年初,甲单位新任总会计师李某组织人员对甲单位2017年预
甲公司是一家在境内外同时上市的企业,自2018年1月1日起执行财政部于2017年发布的新修订的《企业会计准则22号——金融工具确认和计量》等金融工具系列会计准则(以下简称“新准则”)。为确保新准则的有效执行,该公司于2017年11月组织会计人员进行了新准则
随机试题
Ifyou’reamaleandyou’rereadingthis,congratulations!You’reasurvivor.Accordingtostatistics,you’remorethantwiceas
肝肾实质衰减程度属于
下列各项,可见口干但欲漱水不欲咽症状的是
三国两晋南北朝时期随着社会政治经济关系的变化,法律内容也有所发展,主要表现在礼法结合进一步发展。下列哪些情形属于具体表现?
甲企业2011年7月1日以110万元的价款购人面值为100万元的普通公司债券作为长期投资。该债券系当年1月1日发行,票面利率为6%,期限为3年,到期一次性还本付息。为购买该债券,甲企业另外支付税金和其他费用合计2万元(假定达到重要性要求)。甲企业采用直线摊
对于当期应予以资本化的借款费用,应当反映在()科目中。
下列不属于土地承包经营权内容的是()。
党的十九大报告指出,要坚决打赢脱贫攻坚战。要动员全党全国全社会力量,坚持精准扶贫、精准脱贫,坚持中央统筹、省负总责、市县抓落实的工作机制,强化党政一把手负总责的责任制,注重扶贫同扶志、扶智相结合,深入实施东西部扶贫协作,重点任务是()
TransportationuseatoBeMuchSlowerthanItIsNowFormanyyearsintiledesert,camelsuse
PASSAGEONEWhatwasGrandCanyonbeforeitbecameanationalpark?
最新回复
(
0
)