首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
2013年1月1日,甲公司以银行存款购买乙公司80%股权,能够对乙公司实施控制。甲公司和乙公司均采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率均为25%,税法规定计提的资产减值损失不得税前扣除。甲公司采用应收账款余额百分比法计提坏账准备,计提比例为5%,
2013年1月1日,甲公司以银行存款购买乙公司80%股权,能够对乙公司实施控制。甲公司和乙公司均采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率均为25%,税法规定计提的资产减值损失不得税前扣除。甲公司采用应收账款余额百分比法计提坏账准备,计提比例为5%,
admin
2015-07-30
50
问题
2013年1月1日,甲公司以银行存款购买乙公司80%股权,能够对乙公司实施控制。甲公司和乙公司均采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率均为25%,税法规定计提的资产减值损失不得税前扣除。甲公司采用应收账款余额百分比法计提坏账准备,计提比例为5%,假定未来三年甲公司和乙公司之间的债权债务账面余额资料如下:
(1)2013年甲公司应收账款中包含应收乙公司款项2000万元:
(2)2014年甲公司应收账款中包含应收乙公司款项5000万元;
(3)2015年甲公司应收账款中包含应收乙公司款项3000万元;
要求:
编制甲公司在合并财务报表中,各年抵销分录。
选项
答案
(1)2013年的抵销分录: ①抵销内部应收账款与应付账款: 借:应付账款 2000 贷:应收账款 2000 ②抵销内部应收账款计提的坏账准备: 借:应收账款——坏账准备 100 贷:资产减值损失 100 ③抵销递延所得税资产 借:所得税费用 25 (100×25%) 贷:递延所得税资产 25 (2)2014年的抵销分录: ①抵销本期内部应收账款与应付账款: 借:应付账款 5000 贷:应收账款 5000 ②抵销上期计提的坏账准备,同时调整本期期初未分配利润的数额: 借:应收账款——坏账准备 100 贷:未分配利润——年初 100 ③抵销本期内部应收账款计提的坏账准备: 借:应收账款——坏账准备 150 (5000×5%-100) 贷:资产减值损失 150 ④抵销递延所得税资产 借:未分配利润——年初 25 (100×25%) 贷:递延所得税资产 25 借:所得税费用 37.5 (150×25%) 贷:递延所得税资产 37.5 (3)2015年的抵销分录: ①抵销本期内部应收账款与应付账款: 借:应付账款 3000 贷:应收账款 3000 ②抵销期初坏账准备: 借:应收账款——坏账准备 250 贷:未分配利润——年初 250 ③抵销本期冲销的坏账准备: 借:资产减值损失 100 (250-3000×5%) 贷:应收账款——坏账准备 100 ④抵销递延所得税资产 借:未分配利润——年初 62.5 贷:递延所得税资产 62.5 借:递延所得税资产 25 (100×25%) 贷:所得税费用 25
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Mw20777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲公司是横跨多个行业经营的大型企业,总部设在中国上海市,并在美国纽约证券交易所上市。为认真贯彻落实财政部等五部委发布的《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》的要求,甲公司于2014年末召开内部控制体系建设专题会议,部署实施企业内部控制体系建设。
A公司是一家多元化经营的A股上市公司,其母公司为P集团公司。2015年,A公司为提升市场竞争力,多次通过资本市场融资成功进行了企业并购,迅速扩大和提高了公司的生产能力和技术创新能力,奠定了公司在行业的地位,实现了跨越式发展。A公司的相关交易如下:资料一
甲研究院(以下简称甲单位)为实行国库集中支付和政府采购制度的事业单位。除完成国家规定的科研任务外,甲单位还从事技术转让、咨询与培训等经营性业务,并对经营性业务的会计处理采用权责发生制。2015年,财政部门批准的甲单位年度预算为3000万元。1至1
甲集团公司是一家从事家用电器生产和销售的国有控股公司,为分散经营风险,增强竞争力,甲公司从2014年初进入生物制药领域,开始生产调节人体免疫功能的药物,并成立A投资中心和B事业部专门负责该业务。2015年1月15日,甲公司召开2014年度工作总结会议,就公
甲公司是国内一家大型饮料公司,主要生产水果原浆、果汁、含乳饮料等,累计研发、生产、销售100多个品种的产品,其产品除在国内销售外,主要出口俄罗斯、日本等邻近国家,销量良好。通过市场调研,公司发现婴儿食品领域发展较快,董事会研究决定收购一家婴儿食品公司以便快
M公司是一家国有飞机制造上市公司,主要为国际两大空中客机生产飞机零部件,无单独研发、生产商用飞机的能力。随着全球化发展的进程,我国也提出要创造更具国际竞争力的大企业。为加快发展的步伐,走向商用飞机生产领域,该公司于2015年2月8日召开了由各职能部门经理及
甲公司是一家从事家电生产销售的上市公司,2014年10月,聘请A会计师事务所对甲公司2014年年报进行财务报表审计,年报资料显示,公司资产、负债总额分别为25亿元、10亿元,发行在外的普通股股数为1亿股,公司适用的所得税税率为25%。2015年国内家电行
甲单位为一家中央级环保事业单位,执行《事业单位会计制度》,已实行国库集中支付制度。2015年6月,该单位财务处按照上级主管部门的要求,筹备编制本单位2016年度“一上”预算草案。6月25日,甲单位总会计师王某召集财务处相关人员召开了会议,集中就以下事项听取
A股份有限公司(以下简称A公司)是2000年由某大型国企改制的股份有限公司,2004年在上海证券交易所成功上市。从2015~2017年对外报出的财务报表中均显示公司的经营状况良好,经营收益按照20%的增长幅度递增,负责审计业务的Q会计师事务所出具了标准无保
某研究院是一家中央级事业单位,所属预算单位包括一家研究生院。除财政拨款收入外,该研究院无其他收入。2017年11月,该研究院财务处按照上级主管部门的要求,汇总编制了本单位及所属预算单位2018年度“二上”预算草案。此前,上级主管部门和财政部门对研究院本级下
随机试题
阻力血管主要指
哪级以上各级人民政府卫生行政部门监督管理献血工作
男,56岁,突然头晕,呕吐8小时。体检:二眼向右水平震颤,指鼻和跟膝胫右侧不稳,颈轻度抵抗。血压20/12kPa。临床诊断为
为促进规范司法,维护司法公正,最高检察院要求各级检察院在诉讼活动中切实保障律师依法行使执业权利。据此,下列选项正确的是:(2015年卷一100题,不定项)
业主方项目管理的目标包括项目的()。
在E-mail地址中,前面的是()。
存款人更改名称,但不改变开户银行及账号的,应于()内向开户银行提出银行结算账户的变更申请,并出具有关部门的证明文件。银行接到存款人的变更通知后,应及时办理变更手续,并于()内向中国人民银行报告。
入职培训制度体现的是()原则。
对外贸易计划管理的基本原则。
在宏观上,学与教的过程包含的要素有()。
最新回复
(
0
)