某市卷烟厂为增值税一般纳税人，无自制烟丝工艺流程，主要生产M牌卷烟，该品牌卷烟不含税调拨价80元／条(标准条，下同)，最高不含税售价90元／条。2014年11月发生如下业务： (1)本月从甲厂(增值税一般纳税人)购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万

admin2016-01-29 43

问题某市卷烟厂为增值税一般纳税人，无自制烟丝工艺流程，主要生产M牌卷烟，该品牌卷烟不含税调拨价80元／条(标准条，下同)，最高不含税售价90元／条。2014年11月发生如下业务：
(1)本月从甲厂(增值税一般纳税人)购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8．5万元；接受运输企业(一般纳税人)提供的运输劳务，取得货运增值税专用发票注明金额3万元；购进其他材料，取得增值税专用发票，注明价款40万元、增值税6．8万元，途中由于保管不善，材料丢失2％。
(2)进口一批烟丝，境外成交价格150万元，运至我国境内输入地点起卸前运费20万元，无法确知保险费用；将烟丝从海关监管区运往仓库，发生不含税运费12万元，取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票。
(3)从烟农手中购进一批烟叶，收购价、价外补贴及烟叶税合计13．2万元，将其委托乙企业加工成烟丝，取得乙企业开具的增值税专用发票，注明加工费2万元。
(4)生产车间领用烟丝生产M牌卷烟。当月按照调拨价向某批发商销售M牌卷烟200箱(标准箱，下同)，取得不含税销售额400万元；与某商场签订购销合同，采取赊销方式销售给该商场M牌卷烟50箱，不含税价款100万元，合同约定本月收回50％的货款，由于该商场资金周转问题，卷烟厂本月实际收到40％的货款。
(5)月末盘点时发现，外购烟丝发生非正常损失，成本5．86万元，其中包括运费成本1．86万元。
(6)用上月购进的烟叶研发生产新型雪茄烟，生产成本18万元。本月当地举办全国烟草联谊会，卷烟厂将其中30％作为样品赠送客户。其他资料：期初库存烟丝买价35万元，期末库存烟丝买价20万元；委托加工收回烟丝全部被领用。(烟丝进口关税税率10％)相关发票均已通过主管税务机关认证并在当月抵扣。
根据上述资料，回答下列问题：
该卷烟厂当月进口环节缴纳税金( )万元。

选项 A、79．90
B、85．54
C、125．93
D、142．98

答案D

解析

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税法一

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根据企业所得税法的相关规定，以下关于关联业务的税务处理不正确的有()。

以下属于财产转让所得的项目有(　　)。

按照税法的规定，下列纳税人中应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的有(　　)。

根据个人所得税的相关规定。下列表述正确的有()。

关于房地产开发公司的土地增值税清算，下列表述正确的有()。

根据印花税的有关规定，以下项目免征印花税的有()。

根据车船税法的规定，车船税的纳税义务发生时间，应在()。

从2006年4月1日起，下列消费品不征消费税的是(　　)。

某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小轿车，每辆车的关税完税价格为8万元，已知小轿车关税税率为110%，消费税为5%。进口这些轿车应缴纳(　　)万元消费税。

抗日战争期间，国民政府国防最高领导机关是()

A．香附B．木香C．陈皮D．乌药E．枳实治疗湿热泻痢、里急后重，与黄连配伍的药物是

A．羧甲基淀粉钠B．硬脂酸镁C．乳糖D．羟丙基甲基纤维素E．水在片剂的制备中可作为崩解剂的是()。

均质杆AB长为l，重W，受到如图4—1—17所示的约束，绳索ED处于铅垂位置，A、B两处为光滑接触，杆的倾角为α，又CD=l／4。则A、B两处对杆作用的约束力关系为()。[2011年真题]

FIDIC施工合同条件规定，属于业主的风险有(　　)。

在经济周期经过顶峰后，企业出现突如其来的销售增长下滑，这时()

Ifwe______nowtoprotecttheenvironment,we’lllivetoregretit.

购物者在排队等候结账时，会很容易受诱惑去买结账台旁架子上的口香糖或其他小件商品。

A、RebekahWadeisthedeputyeditoroftheExpress.B、Malestaffsaremorecompetentinstoryediting.C、Peoplearenotinterest

税法一

税务师职业资格

根据企业所得税法的相关规定，以下关于关联业务的税务处理不正确的有()。

以下属于财产转让所得的项目有( )。

按照税法的规定，下列纳税人中应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的有( )。

根据个人所得税的相关规定。下列表述正确的有()。

关于房地产开发公司的土地增值税清算，下列表述正确的有()。

根据印花税的有关规定，以下项目免征印花税的有()。

根据车船税法的规定，车船税的纳税义务发生时间，应在()。

从2006年4月1日起，下列消费品不征消费税的是( )。

某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小轿车，每辆车的关税完税价格为8万元，已知小轿车关税税率为110%，消费税为5%。进口这些轿车应缴纳( )万元消费税。

抗日战争期间，国民政府国防最高领导机关是()

A．香附B．木香C．陈皮D．乌药E．枳实治疗湿热泻痢、里急后重，与黄连配伍的药物是

A．羧甲基淀粉钠B．硬脂酸镁C．乳糖D．羟丙基甲基纤维素E．水在片剂的制备中可作为崩解剂的是()。

均质杆AB长为l，重W，受到如图4—1—17所示的约束，绳索ED处于铅垂位置，A、B两处为光滑接触，杆的倾角为α，又CD=l／4。则A、B两处对杆作用的约束力关系为()。[2011年真题]

FIDIC施工合同条件规定，属于业主的风险有( )。

在经济周期经过顶峰后，企业出现突如其来的销售增长下滑，这时()

Ifwe______nowtoprotecttheenvironment,we’lllivetoregretit.

购物者在排队等候结账时，会很容易受诱惑去买结账台旁架子上的口香糖或其他小件商品。

A、RebekahWadeisthedeputyeditoroftheExpress.B、Malestaffsaremorecompetentinstoryediting.C、Peoplearenotinterest

以下属于财产转让所得的项目有(　　)。

按照税法的规定，下列纳税人中应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的有(　　)。

从2006年4月1日起，下列消费品不征消费税的是(　　)。

某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小轿车，每辆车的关税完税价格为8万元，已知小轿车关税税率为110%，消费税为5%。进口这些轿车应缴纳(　　)万元消费税。

FIDIC施工合同条件规定，属于业主的风险有(　　)。