某市卷烟厂为增值税一般纳税人，无自制烟丝工艺流程，主要生产M牌卷烟，该品牌卷烟不含税调拨价80元／条(标准条，下同)，最高不含税售价90元／条。2014年11月发生如下业务： (1)本月从甲厂(增值税一般纳税人)购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万

admin2016-01-29 40

问题某市卷烟厂为增值税一般纳税人，无自制烟丝工艺流程，主要生产M牌卷烟，该品牌卷烟不含税调拨价80元／条(标准条，下同)，最高不含税售价90元／条。2014年11月发生如下业务：
(1)本月从甲厂(增值税一般纳税人)购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8．5万元；接受运输企业(一般纳税人)提供的运输劳务，取得货运增值税专用发票注明金额3万元；购进其他材料，取得增值税专用发票，注明价款40万元、增值税6．8万元，途中由于保管不善，材料丢失2％。
(2)进口一批烟丝，境外成交价格150万元，运至我国境内输入地点起卸前运费20万元，无法确知保险费用；将烟丝从海关监管区运往仓库，发生不含税运费12万元，取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票。
(3)从烟农手中购进一批烟叶，收购价、价外补贴及烟叶税合计13．2万元，将其委托乙企业加工成烟丝，取得乙企业开具的增值税专用发票，注明加工费2万元。
(4)生产车间领用烟丝生产M牌卷烟。当月按照调拨价向某批发商销售M牌卷烟200箱(标准箱，下同)，取得不含税销售额400万元；与某商场签订购销合同，采取赊销方式销售给该商场M牌卷烟50箱，不含税价款100万元，合同约定本月收回50％的货款，由于该商场资金周转问题，卷烟厂本月实际收到40％的货款。
(5)月末盘点时发现，外购烟丝发生非正常损失，成本5．86万元，其中包括运费成本1．86万元。
(6)用上月购进的烟叶研发生产新型雪茄烟，生产成本18万元。本月当地举办全国烟草联谊会，卷烟厂将其中30％作为样品赠送客户。其他资料：期初库存烟丝买价35万元，期末库存烟丝买价20万元；委托加工收回烟丝全部被领用。(烟丝进口关税税率10％)相关发票均已通过主管税务机关认证并在当月抵扣。
根据上述资料，回答下列问题：
该卷烟厂当月进口环节缴纳税金( )万元。

选项 A、79．90
B、85．54
C、125．93
D、142．98

答案D

解析

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税法一

税务师职业资格

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下列税务处理中，符合土地增值税清算制度规定的有()。

关于2016年企业所得税加速折旧的表述，正确的有()。

根据土地增值税相关规定，下列行为中，需要缴纳土地增值税的是()。

在土地增值税计算过程中，不需要按实际发生额据实扣除的项目是()。

下列项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准予从收入总额中扣除的有()。

(2012年)下列收入中，属于企业所得税规定的“其他收入”范围的有()。

下列行为不缴纳契税的是()。

计算下列不定积分：

当x→0+时，下列变量与x为等价无穷小量的是()

结直肠癌的主要转移途径为()

82，63，50，()

我国之所以提出构建社会主义和谐社会，就是因为我国的经济发展，超前于我国的政治、文化及社会的发展，因此，当前我国一切工作的中心已经不是经济建设。()

阅读《水龙吟.登建康赏心亭》教学实录片段，回答问题。案例：师：我们现在做个小练习，大家将以下词人按照婉约派和豪放派进行划分。(PPT展示：柳永苏轼李清照秦观温庭筠辛弃疾岳飞)(生讨论发言，教师

我国实行适度宽松的货币政策，降低存款利率不利于（）。

企业文化是指一个企业中所有员工共有的一套观念、信念、价值和行为准则，以及由此导致的行为模式。根据此定义，以下理解或说法正确的是()。

有三个关系R、S和T如下：　　则由关系R和关系s得到关系T的操作是()。

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关于2016年企业所得税加速折旧的表述，正确的有()。

根据土地增值税相关规定，下列行为中，需要缴纳土地增值税的是()。

在土地增值税计算过程中，不需要按实际发生额据实扣除的项目是()。

下列项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准予从收入总额中扣除的有()。

(2012年)下列收入中，属于企业所得税规定的“其他收入”范围的有()。

下列行为不缴纳契税的是()。

计算下列不定积分：

当x→0+时，下列变量与x为等价无穷小量的是()

结直肠癌的主要转移途径为()

82，63，50，()

我国之所以提出构建社会主义和谐社会，就是因为我国的经济发展，超前于我国的政治、文化及社会的发展，因此，当前我国一切工作的中心已经不是经济建设。()

阅读《水龙吟.登建康赏心亭》教学实录片段，回答问题。案例：师：我们现在做个小练习，大家将以下词人按照婉约派和豪放派进行划分。(PPT展示：柳永苏轼李清照秦观温庭筠辛弃疾岳飞)(生讨论发言，教师

我国实行适度宽松的货币政策，降低存款利率不利于（）。

企业文化是指一个企业中所有员工共有的一套观念、信念、价值和行为准则，以及由此导致的行为模式。根据此定义，以下理解或说法正确的是()。

有三个关系R、S和T如下： 则由关系R和关系s得到关系T的操作是()。

有三个关系R、S和T如下：　　则由关系R和关系s得到关系T的操作是()。