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甲公司2014年实现利润总额500万元,适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税。甲公司当年因发生违法经营被罚款5万元,业务招待费超支10万元,国债利息收入30万元,甲公司年初“预计负债——产品质量保证”余额为25万元,当年提取了产品质量保
甲公司2014年实现利润总额500万元,适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税。甲公司当年因发生违法经营被罚款5万元,业务招待费超支10万元,国债利息收入30万元,甲公司年初“预计负债——产品质量保证”余额为25万元,当年提取了产品质量保
admin
2015-05-02
60
问题
甲公司2014年实现利润总额500万元,适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税。甲公司当年因发生违法经营被罚款5万元,业务招待费超支10万元,国债利息收入30万元,甲公司年初“预计负债——产品质量保证”余额为25万元,当年提取了产品质量保证费用15万元,当年支付产品质量保证费用6万元。假定不考虑其他因素,则甲公司下列关于所得税的表述中正确的有( )。
选项
A、甲公司2014年确认递延所得税资产8.5万元
B、甲公司2014年确认应交所得税为123.5万元
C、甲公司2014年确认所得税费用为115万元
D、甲公司2014年确认净利润为378.75万元
答案
B,D
解析
预计负债的年初账面余额为25万元,计税基础为0,可抵扣暂时性差异年初余额为25万元,年末账面余额=25+15—6=34(万元),计税基础为0,可抵扣暂时性差异年末余额为34万元,当年递延所得税资产借方发生额=34×25%—25×25%=2.25(万元),选项A错误;2014年确认的应交所得税=(500 4.5+10—30+15—6)×25%=123.5(万元),选项B正确;2014年确认的所得税费 用=123.5—2.25=121.25(万元),选项C错误;2014年确认的净利润=500一121.25=378.75(万 元),选项D正确。
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