下列有关负债计税基础的确定中，正确的有( )。

admin2020-02-23 52

问题下列有关负债计税基础的确定中，正确的有( )。

选项 A、企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了100万元的预计负债，则该预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0
B、企业因债务担保确认了预计负债200万元，则该项预计负债的账面价值为200万元，计税基础为0
C、企业收到客户的一笔款项100万元，因不符合收入确认条件，会计上作为合同负债反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则合同负债的账面价值为100万元，计税基础为100万元
D、企业当期期末确认应付职工薪酬100万元，按照税法规定可以于当期全部扣除，则“应付职工薪酬”的账面价值为100万元，计税基础为100万元
E、企业应交的罚款和滞纳金确认其他应付款150万元，计税基础为150万元

答案A,D,E

解析选项B，因债务担保确认的预计负债在以后实际发生时不允许税前扣除，故其计税基础为200万元；选项C，合同负债已计入当期应纳税所得额，计税基础为0。

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财务与会计

税务师职业资格

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下列有关负债计税基础的确定中，正确的有( )。

财务与会计

税务师职业资格

某公司只生产一种产品，2011年度销售量为2000件，单位售价为180元，固定成本总额为56000元，公司当年实现净利润45000元，适用企业所得税税率为25％，假定不存在纳税调整事项，则该公司产品的边际贡献为()元。

甲公司现金收支状况比较稳定，预计全年(按360天计算)需要现金150000元，现金与有价证券的转换成本为每次600元，有价证券的年利率为5％。甲公司最佳现金持有量下持有现金的总成本为()元。

甲公司2013年与上年度相比，营业收入增长19．9％，净利润增长7．8％，平均资产总额增加12．6％，平均负债总额增加11．5％。则甲公司2013年的净资产收益率与上一年相比应是()。

下列有关经济业务或事项的会计处理方法，不正确的有()。

关于PICC操作技术正确的是（　　）。

护士在测量脉搏后继续测呼吸，但手不离开诊脉的部位主要是为了

下列安全措施中，属于安全技术措施的有()。

统计法的基本原则有()。

嗅觉适宜刺激的一个主要特性是（）。

【2014．山东潍坊】下面行为属于有意义地接受学习的是()。

对任意两个实数a，b，定义两种运算：算式(5⊕7)05和(5⊕7)⊕7的值分别为

【B1】【B2】

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甲公司现金收支状况比较稳定，预计全年(按360天计算)需要现金150000元，现金与有价证券的转换成本为每次600元，有价证券的年利率为5％。甲公司最佳现金持有量下持有现金的总成本为()元。

甲公司2013年与上年度相比，营业收入增长19．9％，净利润增长7．8％，平均资产总额增加12．6％，平均负债总额增加11．5％。则甲公司2013年的净资产收益率与上一年相比应是()。

下列有关经济业务或事项的会计处理方法，不正确的有()。

关于PICC操作技术正确的是（ ）。

护士在测量脉搏后继续测呼吸，但手不离开诊脉的部位主要是为了

下列安全措施中，属于安全技术措施的有()。

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【2014．山东潍坊】下面行为属于有意义地接受学习的是()。

对任意两个实数a，b，定义两种运算：算式(5⊕7)05和(5⊕7)⊕7的值分别为

【B1】【B2】

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