下列有关负债计税基础的确定中，正确的有( )。

admin2020-02-23 31

问题下列有关负债计税基础的确定中，正确的有( )。

选项 A、企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了100万元的预计负债，则该预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0
B、企业因债务担保确认了预计负债200万元，则该项预计负债的账面价值为200万元，计税基础为0
C、企业收到客户的一笔款项100万元，因不符合收入确认条件，会计上作为合同负债反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则合同负债的账面价值为100万元，计税基础为100万元
D、企业当期期末确认应付职工薪酬100万元，按照税法规定可以于当期全部扣除，则“应付职工薪酬”的账面价值为100万元，计税基础为100万元
E、企业应交的罚款和滞纳金确认其他应付款150万元，计税基础为150万元

答案A,D,E

解析选项B，因债务担保确认的预计负债在以后实际发生时不允许税前扣除，故其计税基础为200万元；选项C，合同负债已计入当期应纳税所得额，计税基础为0。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/OVcg777K

本试题收录于：财务与会计题库税务师职业资格分类

财务与会计

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

下列有关负债计税基础的确定中，正确的有( )。

财务与会计

税务师职业资格

甲公司现金收支状况比较稳定，预计全年(按360天计算)需要现金150000元，现金与有价证券的转换成本为每次600元，有价证券的年利率为5％。甲公司最佳现金持有量下持有现金的总成本为()元。

设备及安装工程概算的编制方法不包括()。

税务机关按照一地一证得原则，核发《外管证》，《外管证》的有效期限一般为()。

某卷烟厂(地处县城)为增值税一般纳税人，2009年10月销售卷烟100箱(标准箱)，取得不含税销售额150万元。当月应纳城建税和教育费附加为()万元。(假设该企业当月无进项税额)

根据《行政复议法》的规定，下列各项中，可以提起行政复议的是()。

家庭教养方式分为()。

考生文件夹下存在一个数据库文件“samp2．accdb”，里面已经设计好表对象“tCollect”、“tpress”和“tType”，试按以下要求完成设计：创建一个查询，查找收藏品中CD盘最高价格和最低价格信息并输出，标题显示为“v_Max”和“v_M

小刘正在整理公司各产品线介绍的PowerPoint演示文稿，因幻灯片内容较多，不易于对各产品线演示内容进行管理。快速分类和管理幻灯片的最优操作方法是

A、SometimeaftertheCivilWar.B、DuringtheSecondWorldWar.C、WhenpresidentGeorgeBushwasinoffice.D、Duringtheperiod