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2017年12月31日，甲公司因应收账款计提坏账准备确认递延所得税资产30万元，因交易性金融资产和其他债权投资的公允价值变动分别确认递延所得税负债50万元和80万元。甲公司当期应交所得税的金额为200万元。假定不存在其他影响所得税的事项，甲公司2017年度

admin2021-04-26  25
问题 2017年12月31日，甲公司因应收账款计提坏账准备确认递延所得税资产30万元，因交易性金融资产和其他债权投资的公允价值变动分别确认递延所得税负债50万元和80万元。甲公司当期应交所得税的金额为200万元。假定不存在其他影响所得税的事项，甲公司2017年度利润表中“所得税费用”项目应列示的金额为(    )。
选项 A、200万元
B、220万元
C、300万元
D、330万元
答案B
解析 所得税费用=200+(50－30)=220(万元)，相关分录为：
借：所得税费用        220
递延所得税资产        30
其他综合收益        80
    贷：递延所得税负债        130
应交税费——应交所得税        200
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