甲股份公司共有股权1000万股，为了将来有更好的发展，将40％的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。收购日甲公司每股资产的计税基础为7元，每股资产的公允价值为9元，在收购对价中乙公司以股权形式支付360万元，以银行存款支付3240万元。对于此项业务企

admin2017-04-26 43

问题甲股份公司共有股权1000万股，为了将来有更好的发展，将40％的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。收购日甲公司每股资产的计税基础为7元，每股资产的公允价值为9元，在收购对价中乙公司以股权形式支付360万元，以银行存款支付3240万元。对于此项业务企业所得税税务处理的表述中，正确的有( )。

选项 A、应确认资产转让所得800万元
B、应确认资产转让所得720万元
C、甲公司取得乙公司股权的计税基础为360万元
D、乙公司取得甲公司股权的计税基础为3600万元
E、甲公司与乙公司股权计税基础均为360万元

答案A,C,D

解析该项股权转让业务不符合特殊性税务处理条件，适用一般性税务处理的方法。选项AB：股权转让所得=1000×40％×(9—7)=800(万元)；选项C：甲公司取得乙公司股权的计税基础为360万元；选项D：乙公司取得甲公司股权的计税基础为3600万元。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

甲企业对当地税务机关对其作出的罚款5000万元的行政处罚不服，于是对当地税务机关提起税务行政复议，则下列企业中不属于与申请行政复议的具体行政行为有利害关系的是()。

某企业2017年12月31日购入设备一台，取得普通发票，支付价款80000元；支付运杂费及保险费1400元，取得普通发票。该设备预计净残值率3％，预计使用年限4年。在采用年数总和法下，2018年应计提的折旧额为()元。

对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，申请税务行政复议的以()为被申请人。

税务师在审核企业金融商品转让业务的增值税时，下列说法错误的是()。

某汽车厂与某大型设备经销公司签订合同，购买价值3000万元的生产设备，为此与工商银行签订了2000万元的借款合同。后因资金紧张购销合同作废。根据上述情况，汽车厂一共应纳印花税()元。

下列税务咨询业务中，属于企业成立初期涉税问题的是()。

某税务师2017年8月份受托为某一般纳税人审核上年度所得税的纳税情况，在审查时发现该企业2016年12月份销售高档化妆品收取的押金逾期10000元未退还，企业仍在其他应付款中挂账。则下列调账分录正确的是()。(消费税税率15％)

患者，男性，18岁，患1型糖尿病多年，因感冒、体温39℃、食欲减退、恶心呕吐及腹痛而入院。护士为该患者留取血、尿标本送检，其中最不可能出现的检查结果是

治疗佝偻病激期维生素D口服法剂量是

下列选项中，属于施工现场易引发的职业病的有()。

根据计税标准的不同，可以把税收划分为()。

以音乐审美为核心的基本理念，应贯穿于_的全过程，在潜移默化中培育学生美好的情操、_。

雨果，伟大作家，欧洲19世纪现实主义文学最卓越的代表。主要作品为长篇小说《巴黎圣母院》《悲惨世界》等。()

Ihopeyouarenot_____thatIobtainedthismoneydishonestly.

税法二

税务师职业资格

甲企业对当地税务机关对其作出的罚款5000万元的行政处罚不服，于是对当地税务机关提起税务行政复议，则下列企业中不属于与申请行政复议的具体行政行为有利害关系的是()。

某企业2017年12月31日购入设备一台，取得普通发票，支付价款80000元；支付运杂费及保险费1400元，取得普通发票。该设备预计净残值率3％，预计使用年限4年。在采用年数总和法下，2018年应计提的折旧额为()元。

对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，申请税务行政复议的以()为被申请人。

税务师在审核企业金融商品转让业务的增值税时，下列说法错误的是()。

某汽车厂与某大型设备经销公司签订合同，购买价值3000万元的生产设备，为此与工商银行签订了2000万元的借款合同。后因资金紧张购销合同作废。根据上述情况，汽车厂一共应纳印花税()元。

下列税务咨询业务中，属于企业成立初期涉税问题的是()。

某税务师2017年8月份受托为某一般纳税人审核上年度所得税的纳税情况，在审查时发现该企业2016年12月份销售高档化妆品收取的押金逾期10000元未退还，企业仍在其他应付款中挂账。则下列调账分录正确的是()。(消费税税率15％)

患者，男性，18岁，患1型糖尿病多年，因感冒、体温39℃、食欲减退、恶心呕吐及腹痛而入院。护士为该患者留取血、尿标本送检，其中最不可能出现的检查结果是

治疗佝偻病激期维生素D口服法剂量是

下列选项中，属于施工现场易引发的职业病的有()。

根据计税标准的不同，可以把税收划分为()。

以音乐审美为核心的基本理念，应贯穿于_________的全过程，在潜移默化中培育学生美好的情操、_________。

雨果，伟大作家，欧洲19世纪现实主义文学最卓越的代表。主要作品为长篇小说《巴黎圣母院》《悲惨世界》等。()

Ihopeyouarenot_____thatIobtainedthismoneydishonestly.

以音乐审美为核心的基本理念，应贯穿于_的全过程，在潜移默化中培育学生美好的情操、_。