首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某工业企业为居民企业,假定2014年经营情况如下: (1)产品销售收入1000万元,房屋出租收入10万元,国债利息收入26万元,接受捐赠所得420万元; (2)取得房屋转让收入1000万元,相关的转让成本及费用等480万元; (3)
某工业企业为居民企业,假定2014年经营情况如下: (1)产品销售收入1000万元,房屋出租收入10万元,国债利息收入26万元,接受捐赠所得420万元; (2)取得房屋转让收入1000万元,相关的转让成本及费用等480万元; (3)
admin
2016-01-13
65
问题
某工业企业为居民企业,假定2014年经营情况如下:
(1)产品销售收入1000万元,房屋出租收入10万元,国债利息收入26万元,接受捐赠所得420万元;
(2)取得房屋转让收入1000万元,相关的转让成本及费用等480万元;
(3)产品销售成本670.2万元,房屋出租成本6万元;
(4)发生管理费用200万元,其中,管理费用中有当期列支的业务招待费50万元;
(5)发生销售费用240万元,其中,广告和业务宣传费80万元;
(6)发生财务费用44.8万元,其中有一年期银行贷款200万元,全部用于在建工程的建设,一年内支付此笔利息8万元;
(7)营业税金及附加75万元,实际缴纳的增值税30万元;
(8)营业外支出额125万元,其中:向工商银行贷款到期无力偿还,被银行加收罚息3万元;税款滞纳金1万元;环保部门罚款1万元;公益性捐款120万元;
(9)上年超过税前扣除标准的广告和业务宣传费有40万元。
要求:根据上述资料和税法有关规定,假定不考虑摊销费用的扣除,回答下列问题。
计算企业2014年应当缴纳的所得税额为( )万元。
选项
A、162.30
B、132.99
C、142.68
D、132.88
答案
A
解析
广告和业务宣传费在上年未扣除的部分40万元,可以在本年未扣完的限额内扣除。
应纳税所得额=(1010+420+26+1000)-26-480-670.2-6-155.05-240-(44.8-8)-75-77.76-40(上年广告宣传费结转扣除)=649.19(万元)。
或者:应纳税所得额=623-26+(50-5.05)+(125-77.76)-40=649.19(万元)
应纳所得税额=649.19×25%=162.30(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/PEpg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
按《中华人民共和国发票管理办法》的规定,开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票,不得擅自损毁,已经开具的发票存根联和发票登记簿,应当保存()年。
从事生产经营的纳税人应当按照国家有关规定,持税务登记证件,在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户,自开立账户之日起()日内向主管税务机关书面报告其全部账号。
关于涉税专业服务的法律责任的说法,正确的是()。
某企业2019年涉及印花税的业务如下(下列合同金额均为不含增值税金额):签订抵押贷款合同,贷款金额100万元,贷款期限1年,贷款年利率10%;办理抵押的房产价值500万元。
某企业2019年涉及印花税的业务如下(下列合同金额均为不含增值税金额):公司2014年设立时注册资本1000万元,资本公积200万元。公司2019年新启用设置账簿20本,其中包括实收资本账簿1本,实收资本的金额无变动。
下列关于从价计征房产税计算的相关规定,表述正确的有()。
下列关于个人所得税应纳税所得额的计算,方法正确的有()。
2020年1月中国公民钱某取得固定工资薪金收入4000元。不考虑专项扣除及专项附加扣除;全年一次性奖金15000元,选择不并入当年综合所得,单独计算纳税;从甲公司取得兼职的劳务报酬收入3000元。关于钱某2020年1月份个人所得税的处理中,正确的有(
某企业位于市区,系增值税一般纳税人,2019年3月31日之前购进和销售货物的增值税适用税率均为16%,2019年4月1日之后为13%。年末增值税无留抵税额和待抵扣进项税额。2019年度按会计核算的利润总额为依据预缴企业所得税,享受的税收优惠政策及资产损失能
某设备制造厂系增值税一般纳税人,2019年6月以自产设备投资一家生物制药公司,该设备的不含税公允价值为2000000元,账面成本为1400000元,当年该厂的年应纳税所得额为5000000元。若设备制造厂选择递延缴纳企业所得税后第二年又将该项投资
随机试题
HIV可感染组织中的
误服生半夏中毒,应考虑选用下列哪项解毒( )。
A.肌肉注射哌替啶B.静脉滴注缩宫素C.人工破膜D.剖宫产术E.阴道内应用前列腺素栓不协调性子宫收缩乏力时应采用的治疗是()
中国发行的申奥成功纪念邮票(已使用)
纳税检查的对象是()。
欧洲油画技术的革新者是__________(国)的__________。
《到敌人后方去》由田汉作词、冼星海作曲。()
心理:承受
阅读下列算法说明和算法流程,将应填入(n)处的字句写在对应栏内。【算法说明】程序实现了常见的猜数字游戏。游戏开始时由程序自动产生一个1到100的随机数,接收用户输入,并给出提示信息,直至用户猜对。用户猜对后,显示猜测次数,并提供“重新开始”和“
Whichflightwillthemantake?
最新回复
(
0
)