首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某工业企业为居民企业,假定2014年经营情况如下: (1)产品销售收入1000万元,房屋出租收入10万元,国债利息收入26万元,接受捐赠所得420万元; (2)取得房屋转让收入1000万元,相关的转让成本及费用等480万元; (3)
某工业企业为居民企业,假定2014年经营情况如下: (1)产品销售收入1000万元,房屋出租收入10万元,国债利息收入26万元,接受捐赠所得420万元; (2)取得房屋转让收入1000万元,相关的转让成本及费用等480万元; (3)
admin
2016-01-13
53
问题
某工业企业为居民企业,假定2014年经营情况如下:
(1)产品销售收入1000万元,房屋出租收入10万元,国债利息收入26万元,接受捐赠所得420万元;
(2)取得房屋转让收入1000万元,相关的转让成本及费用等480万元;
(3)产品销售成本670.2万元,房屋出租成本6万元;
(4)发生管理费用200万元,其中,管理费用中有当期列支的业务招待费50万元;
(5)发生销售费用240万元,其中,广告和业务宣传费80万元;
(6)发生财务费用44.8万元,其中有一年期银行贷款200万元,全部用于在建工程的建设,一年内支付此笔利息8万元;
(7)营业税金及附加75万元,实际缴纳的增值税30万元;
(8)营业外支出额125万元,其中:向工商银行贷款到期无力偿还,被银行加收罚息3万元;税款滞纳金1万元;环保部门罚款1万元;公益性捐款120万元;
(9)上年超过税前扣除标准的广告和业务宣传费有40万元。
要求:根据上述资料和税法有关规定,假定不考虑摊销费用的扣除,回答下列问题。
计算企业2014年应当缴纳的所得税额为( )万元。
选项
A、162.30
B、132.99
C、142.68
D、132.88
答案
A
解析
广告和业务宣传费在上年未扣除的部分40万元,可以在本年未扣完的限额内扣除。
应纳税所得额=(1010+420+26+1000)-26-480-670.2-6-155.05-240-(44.8-8)-75-77.76-40(上年广告宣传费结转扣除)=649.19(万元)。
或者:应纳税所得额=623-26+(50-5.05)+(125-77.76)-40=649.19(万元)
应纳所得税额=649.19×25%=162.30(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/PEpg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
关于增值税一般纳税人取得走逃(失联)企业的异常增值税扣税凭证的说法中,正确的有()。
关于发票的说法,正确的有()。
下列关于从价计征房产税计算的相关规定,表述正确的有()。
某企业在资金紧张情况下,听说纳税人有特殊困难可延期纳税,向税务师咨询:延期纳税由哪一级税务机关批准?最长可延期多久?
某生产灯具的个体户,当月应纳税款10万元,以下相关情况的处理正确的有()。
某企业位于市区,系增值税一般纳税人,2019年3月31日之前购进和销售货物的增值税适用税率均为16%,2019年4月1日之后为13%。年末增值税无留抵税额和待抵扣进项税额。2019年度按会计核算的利润总额为依据预缴企业所得税,享受的税收优惠政策及资产损失能
某企业位于市区,系增值税一般纳税人,2019年3月31日之前购进和销售货物的增值税适用税率均为16%,2019年4月1日之后为13%。年末增值税无留抵税额和待抵扣进项税额。2019年度按会计核算的利润总额为依据预缴企业所得税,享受的税收优惠政策及资产损失能
税务师审核某公司2015年度纳税情况时发现,该公司年末有800万元“其他应收款”余额,经进一步审核确认,其中600万元系2015年2月起借给公司股东王某投资的另一家企业,另200万元系2015年8月该公司股东王某因个人购买房产而向公司的借款。对这些“其他应
2019年8月甲公司将持有的乙公司股票全部转让,取得转让收入7500万元,经审核发现,甲公司向乙公司投资时支付款项6000万元,并拥有乙公司40%股权,采用权益法核算,在股权转让时,该项投资账面记录为“长期股权投资——投资成本”借方余额6000万元和
某设备制造厂系增值税一般纳税人,2019年6月以自产设备投资一家生物制药公司,该设备的不含税公允价值为2000000元,账面成本为1400000元,当年该厂的年应纳税所得额为5000000元。若设备制造厂选择递延缴纳企业所得税后第二年又将该项投资
随机试题
急性阑尾炎易发生坏死、穿孔的主要原因是
某溶液选定了某波长的光源,已读得吸光度在0.1以下,为了减少比色误差,应提高读数使其在0.1~0.7,应采取
房地产经纪合同是()合同。
某房地产开发项目占地8000m2,总建筑面积12000m2,工程抗震设防烈度为8度。施工中主要用水量分别是:混凝土和砂浆搅拌用水、现场生活用水、消防用水,日最大混凝土浇筑量为2000m3。施工中主要用电设施分别是:塔式起重机3台,36kW×3=108kW:
赎回对价是指投资者赎回ETF份额时,基金保管人应交付给赎回人的组合证券、现金替代、现金差额及其他对价。()
柴科夫斯基是十九世纪伟大的俄罗斯作曲家、音乐教育家,被誉为“伟大的俄罗斯音乐大师”。他在舞剧音乐创作上也取得了具有世界意义的成就。他一生创作了三部舞剧音乐作品,成为世界四大古典芭蕾舞剧中的代表作。以下不是他的舞剧作品的是()。
按照现在物理研究成果,物质最小的构成单位是()。
下列体现中华民族爱国主义优秀文化的有()。
Punctuationmakesthewrittenlanguageintelligible.Itdoesthejob,onthepage,ofthechangesofpitch,paceandrhythmwhic
Therecentconferenceontheeffectiveuseoftheseasandoceanswasanotherattemptresolvingmajordifferencesamongcountrie
最新回复
(
0
)