某工业企业为居民企业,假定2014年经营情况如下: (1)产品销售收入1000万元,房屋出租收入10万元,国债利息收入26万元,接受捐赠所得420万元; (2)取得房屋转让收入1000万元,相关的转让成本及费用等480万元; (3)

admin2016-01-13  36

问题 某工业企业为居民企业,假定2014年经营情况如下:
    (1)产品销售收入1000万元,房屋出租收入10万元,国债利息收入26万元,接受捐赠所得420万元;
    (2)取得房屋转让收入1000万元,相关的转让成本及费用等480万元;
    (3)产品销售成本670.2万元,房屋出租成本6万元;
    (4)发生管理费用200万元,其中,管理费用中有当期列支的业务招待费50万元;
    (5)发生销售费用240万元,其中,广告和业务宣传费80万元;
    (6)发生财务费用44.8万元,其中有一年期银行贷款200万元,全部用于在建工程的建设,一年内支付此笔利息8万元;
    (7)营业税金及附加75万元,实际缴纳的增值税30万元;
    (8)营业外支出额125万元,其中:向工商银行贷款到期无力偿还,被银行加收罚息3万元;税款滞纳金1万元;环保部门罚款1万元;公益性捐款120万元;
    (9)上年超过税前扣除标准的广告和业务宣传费有40万元。
要求:根据上述资料和税法有关规定,假定不考虑摊销费用的扣除,回答下列问题。
计算企业2014年应当缴纳的所得税额为(    )万元。

选项 A、162.30
B、132.99
C、142.68
D、132.88

答案A

解析 广告和业务宣传费在上年未扣除的部分40万元,可以在本年未扣完的限额内扣除。
应纳税所得额=(1010+420+26+1000)-26-480-670.2-6-155.05-240-(44.8-8)-75-77.76-40(上年广告宣传费结转扣除)=649.19(万元)。
或者:应纳税所得额=623-26+(50-5.05)+(125-77.76)-40=649.19(万元)
应纳所得税额=649.19×25%=162.30(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/PEpg777K
0

最新回复(0)