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市区内某大型商贸公司为增值税一般纳税人,兼营商品加工、批发、零售和进出口业务,2017年12月发生以下经营业务: (1)进口高尔夫球一批,关税完税价格855万元,关税17l万元,进口消费税114万元;支付海关地运往商贸公司的不含税运输费用2万元,取得增值税
市区内某大型商贸公司为增值税一般纳税人,兼营商品加工、批发、零售和进出口业务,2017年12月发生以下经营业务: (1)进口高尔夫球一批,关税完税价格855万元,关税17l万元,进口消费税114万元;支付海关地运往商贸公司的不含税运输费用2万元,取得增值税
admin
2018-12-29
22
问题
市区内某大型商贸公司为增值税一般纳税人,兼营商品加工、批发、零售和进出口业务,2017年12月发生以下经营业务:
(1)进口高尔夫球一批,关税完税价格855万元,关税17l万元,进口消费税114万元;支付海关地运往商贸公司的不含税运输费用2万元,取得增值税专用发票。
(2)收购农场水果一批,收购价款51万元;支付不含税运输费用8万元,取得增值税专用发票,当月将购入农场水果的5%用于节日福利发给员工。
(3)进口2辆小汽车自用,关税完税价格28万元,关税5.6万元,进口消费税4.58万元。支付境内运费2.4万元,取得增值税普通发票。
(4)购进其他商品,取得增值税专用发票,支付价款200万元、增值税额34万元,待货物验收入库时发现由于管理不善,短缺商品金额10万元(占支付金额的5%),经查实应由运输单位赔偿;取得运输单位开具的普通发票,注明运费20万元。
(5)受托代购一台设备,取得增值税专用发票注明设备价款50万元,公司代委托方垫付资金20万元,以原价与委托方结算,并收取代购手续费3万元。
(6)销售水果,开具增值税专用发票,不含税销售额68万元,由于月末前可将全部货款收回,给购货方的销售折扣比例为5%,实际收到金额64.6万元。
(7)取得的销售啤酒逾期包装物押金收入25万元(押金期限6个月)。
(8)销售本公司已使用了1年的某台机器设备,取得含税销售额14万元。购买该设备时取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元,已抵扣过进项税额,本月账面净值为16.2万元。
(9)本月销售进口高尔夫球一批,合同约定不含税价款为1200万元,由于购买数量比较多,买方要求公司给予8%的商业折扣,公司同意了买方提出的要求。开具增值税专用发票(折扣额与货款开在同一张发票的“金额”栏上分别注明)。货已发出,本月收回货款。
(注:当月购销各环节所涉及票据均符合税法规定,并经过税务机关认证。)
要求:根据上述资料,回答问题,如有计算,每问需计算出合计数。
计算本月应缴纳的增值税。
选项
答案
增值税进项税额合计=193.8+2×11%+6.17+6.49+32.30+8.50=247.48(万元)。增值税销项税额合计=8.94+7.48+3.63+2.03+187.68=209.76(万元)。 应纳增值税=209.76—247.48=—37.72(万元)。本月应纳增值税为0,留抵下期抵扣税额为37.72万元。
解析
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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