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  3. 国内某公司与某外国企业于1999年合资新设立经营期10年以上的生产性外商投资企业，实收资本总额6400万元。该企业 1999年至2004年自行申报的应纳税所得额分别为-80万元、120万元、400万元、80万元、600万元和2000万元，均已按“两免三减”

国内某公司与某外国企业于1999年合资新设立经营期10年以上的生产性外商投资企业，实收资本总额6400万元。该企业 1999年至2004年自行申报的应纳税所得额分别为-80万元、120万元、400万元、80万元、600万元和2000万元，均已按“两免三减”

admin2013-01-12  41
问题 国内某公司与某外国企业于1999年合资新设立经营期10年以上的生产性外商投资企业，实收资本总额6400万元。该企业 1999年至2004年自行申报的应纳税所得额分别为-80万元、120万元、400万元、80万元、600万元和2000万元，均已按“两免三减”的规定缴纳了所得税。2005年6月主管税务机关对其前4年生产经营活动进行检查，发现以下业务未按规定纳入税务处理：
   (1) 2001年10月进行技术改造，购置国产设备(金额350万元，其中含设备运输、安装和调试费50万元)，符合投资抵免所得税的条件。
   (2) 2002年12月取得房屋租金收入200万元。
   (3) 2003年，将账面净值600万元的机器设备用于对外投资，经双方确认价值为680万元。
   (4) 2001年7月发生的应付账款20万元，至2003年底仍无法与债权人取得联系。
   (5) 2004年其他福利类费用实际支出80.4万元,已知在税前列支的工资总额为360万元。
   (提示:该企业适用所得税税率为15%，不考虑地方所得税)
   请根据上述条件回答下列问题：
选项 A、0
B、120
C、140
D、60
答案A
解析 该企业2001年购买国产设备投资的40%可从购置设备当年比前一年新增的企业所得税中抵免。根据题意，可以抵免金额为(350-50)×40%=120(万元)。但该企业2001年度处于“两免”的第二个年度，不能抵免。
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