首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
2019年12月20日,甲公司购入一项固定资产,入账成本为400万元,预计净残值为零,预计使用寿命为10年,会计上采用双倍余额递减法计提折旧,税法上的预计净残值和预计使用寿命与会计上一致,但要求采用直线法计提折旧。不考虑其他因素,则2020年12月31日,
2019年12月20日,甲公司购入一项固定资产,入账成本为400万元,预计净残值为零,预计使用寿命为10年,会计上采用双倍余额递减法计提折旧,税法上的预计净残值和预计使用寿命与会计上一致,但要求采用直线法计提折旧。不考虑其他因素,则2020年12月31日,
admin
2021-03-03
38
问题
2019年12月20日,甲公司购入一项固定资产,入账成本为400万元,预计净残值为零,预计使用寿命为10年,会计上采用双倍余额递减法计提折旧,税法上的预计净残值和预计使用寿命与会计上一致,但要求采用直线法计提折旧。不考虑其他因素,则2020年12月31日,甲公司因该项业务所产生的暂时性差异为( )。
选项
A、0
B、应纳税暂时性差异40万元
C、可抵扣暂时性差异100万元
D、可抵扣暂时性差异40万元
答案
D
解析
2020年12月31日,甲公司该项固定资产的账面价值=400-400×2/10=320(万元),计税基础=400-400/10=360(万元),资产账面价值小于计税基础。所以产生可抵扣暂时性差异40万元(360-320)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/QlL0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲公司为增值税一般纳税人,2×12年实现的利润总额为50000万元,递延所得税资产的期初余额为50万元,递延所得税负债的期初余额为150万元。甲公司2×12年发生的部分交易或事项如下。(1)6月30日,从A公司购入一项不需要安装的机器设备用于生产A商品,
甲公司为增值税一般纳税人,2×12年实现的利润总额为50000万元,递延所得税资产的期初余额为50万元,递延所得税负债的期初余额为150万元。甲公司2×12年发生的部分交易或事项如下。(1)6月30日,从A公司购入一项不需要安装的机器设备用于生产A商品,
甲公司于20×1年12月1日购入一项设备,取得成本为600万元,会计上采用年限平均法计提折旧,使用年限为10年,净残值为零,计税时按双倍余额递减法计提折旧,使用年限及净残值与会计相同。甲公司适用的所得税税率为25%。假定该企业不存在其他会计与税收处理的差异
A公司于2016年12月31日“预计负债——产品质量保证费用”科目贷方余额为50万元,2017年实际发生产品质量保证费用90万元,2015年12月31日预提产品质量保证费用110万元。下列说法中,正确的是()。
甲公司2017年度与投资相关的交易或事项如下:(1)2017年1月1日,以银行存款从市场上购入2000万股乙公司发行在外的普通股,准备随时出售,每股市价为8元.另支付相关税费30万元。甲公司对乙公司不具有控制、共同控制或重大影响。12月31日,乙公司股票
甲公司2017年度与投资相关的交易或事项如下:(1)2017年1月1日,以银行存款从市场上购入2000万股乙公司发行在外的普通股,准备随时出售,每股市价为8元.另支付相关税费30万元。甲公司对乙公司不具有控制、共同控制或重大影响。12月31日,乙公司股票
持有至到期投资和贷款,应当采用实际利率法,按摊余成本计量。()
2016年1月1日,甲公司自证券市场购入面值总额为3000万元的债券。购入时实际支付价款2909.75万元,另外支付交易费用10万元。甲公司将该债券作为持有至到期投资核算,不考虑其他因素,交易费用10万元在以下()科目中反映。
随机试题
某基础工程包含土方和混凝土两个子项工程,工程量清单中的土方工程量为4400m3,混凝土工程量为2000m3,合同约定:土石方工程综合单价为75元/m3,混凝土工程综合单价为420元/m3;工程预付款额度为合同价的15%,主要材料和构配件所占比重为60%。则
提出国际私法应追求“法律的协调”观点的人是_____。
有解热镇痛作用而抗炎作用很弱的药物为( )
下列关于律师的保密义务说法错误的是:()。
路面基层排水系统的组成有()。
全角字符在存储和显示时要占用()标准字符位。
以下关于国家助学贷款还款做法不正确的是()。
印度尼西亚的巴厘岛除享有“诗之岛”的美誉以外,还有()的美誉。
对我国公安机关的民主职能理解正确的有()。
Hisheavydrinkingandfondofgamblingmakeshimapoorrolemodel.
最新回复
(
0
)