首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某制药企业(增值税一般纳税人)2019年5月发生下列业务: (1)从药农手中收购一批药用植物用于生产应税中成药,收购凭证上注明价款30000元(当期全部生产领用),委托当地铁路运输公司(增值税一般纳税人)将药用植物运回企业,支付运输费,取得增值税专用发票,
某制药企业(增值税一般纳税人)2019年5月发生下列业务: (1)从药农手中收购一批药用植物用于生产应税中成药,收购凭证上注明价款30000元(当期全部生产领用),委托当地铁路运输公司(增值税一般纳税人)将药用植物运回企业,支付运输费,取得增值税专用发票,
admin
2019-10-06
25
问题
某制药企业(增值税一般纳税人)2019年5月发生下列业务:
(1)从药农手中收购一批药用植物用于生产应税中成药,收购凭证上注明价款30000元(当期全部生产领用),委托当地铁路运输公司(增值税一般纳税人)将药用植物运回企业,支付运输费,取得增值税专用发票,注明不含税金额800元。为生产免税药品购入一批原料药,取得增值税专用发票,注明价款50000元,增值税6500元,委托某运输企业(增值税一般纳税人)将原料药运回企业,支付不含税运费1600元,取得运输企业开具的增值税专用发票。
(2)为生产应税和免税药品,为职工购入一批工作隔离服,取得增值税专用发票,注明价款20000元,增值税2600元。为生产应税和免税药品,购入一批原料药,取得增值税专用发票,价款60000元,增值税7800元,委托某运输企业(增值税一般纳税人)将原料药运回企业,取得增值税专用发票,不含税运输费2000元。
(3)进口一套检测仪器用于免税药品的检测,成交价格为28000美元,境外运输及保险费共计1000美元,关税税率7%,美元与人民币的汇率为1︰6.7,缴纳进口环节税金后取得海关专用缴款书。委托境内运输企业(增值税一般纳税人)将仪器运至企业,支付运输费价税合计3270元,取得运输企业开具的增值税专用发票。
(4)支付给某企业商标权费,取得增值税专用发票,不含税金额100000元,此项费用同时用于应税项目和免税项目。
(5)将一辆自用过6年的小轿车转让,该小轿车原值160000元,转让价98800元(含税),未放弃相关减税优惠。
(6)采用赊销方式销售一批应税中成药,开具增值税专用发票,不含增值税金额250000元,由于购买方资金紧张,当月仅收款50%;销售一批免税药品,开具普通发票,金额73500元。将一批应税中药饮片赠送给合作单位,该批药品成本40000元。无同类产品销售价格。
(其他相关资料:上述增值税涉税票据均进行了勾选确认并抵扣;成本利润率为10%)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
该企业当期销售药品增值税销项税额为( )元。
选项
A、36460
B、38220
C、32500
D、36900
答案
A
解析
销售药品的销项税额=250000×13%+40000×(1+10%)×9%=36460(元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/RDsM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
关于教育费附加的规定,下列表述正确的是()。
以下业务应该按照“交通运输业”缴纳营业税的有()。
某油田2009年8月份销售情况如下:(1)开采原油8万吨,其中销售6万吨,用于自办油厂加工1万吨,加热修井耗用1万吨;(2)采用分期收款方式销售一批原油6万吨,合同规定,货款分两个月收取,本月收取60%,其余货款于9月30日前收取;采用
2009年5月,某煤炭开采企业将开采的部分原煤用于连续生产煤炭制品,生产出的煤炭制品是50万吨,当月销售28万吨,已知加工产品的综合回收率为70%,该煤矿适用的单位税额为5元/吨,则该企业当月应纳的资源税为()万元。
市区内某汽车制造股份公司(一般纳税人)主要生产A型系列小轿车,同时自产轮胎,2009年10月发生以下业务:(1)进口小轿车发动机一批,支付货物的价款60万美元,境外运输费用4万美元,保险费1万美元,已报关纳税,关税税率为20%,当月取得海关开具的完
市区内某汽车制造股份公司(一般纳税人)主要生产A型系列小轿车,同时自产轮胎,2009年10月发生以下业务:(1)进口小轿车发动机一批,支付货物的价款60万美元,境外运输费用4万美元,保险费1万美元,已报关纳税,关税税率为20%,当月取得海关开具的完
根据消费税有关规定,下列说法正确的是()。
按现行增值税制度规定,下列货物适用13%低税率的是()。
某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,出口货物的征税税率为17%,退税率为9%。2009年3月外购货物准予抵扣进项税款60万元,货已入库。上期期末留抵税额8万元。当月内销货物销售额100万元,销项税额17万元。本月出口货物销售折合人民币300万元,其中来料
铁路保安公司押运物品而取得的收入应按( )征税。
随机试题
阅读《风波》中的最后一段,然后回答问题。现在的七斤,是七斤嫂和村人又都早给他相当的尊敬,相当的待遇了。到夏天,他们仍旧在自家门口的土场上吃饭;大家见了,都笑嘻嘻的招呼。九斤老太早已做过八十大寿,仍然不平而旦康健。六斤的双丫角,已经变成一支大辫子了;伊虽然
某病房的护士长是一名很有领导艺术的领导者,当护士工作表现出色时,护士长都会立即加以表扬,实际上就是对行为做了
不属于窒息前驱症状的是
现行我国交易场所在股票交易中接受报价的方式主要有口头报价、书面报价和委托报价三种。( )
以下关于个人征信安全管理的说法中正确的有()。
EDI是通过电子方式,采用(),利用计算机网络进行结构化数据的传输和交换。
解放战争时期,各解放区陆续建立起公安保卫机关。1949年7月,中央决定在华北社会部和华北公安部的基础上组建()。
钓螃蟹的时候在竹篓中放一群螃蟹,不必盖上盖子,螃蟹是爬不出来的。因为当有两只或两只以上的螃蟹时,每一只都争先恐后地朝出口处爬。但篓口很窄,当一只螃蟹爬到篓口时,其余的螃蟹就会用威猛的大钳子抓住它,最终把它拖到下层,由另一只强大的螃蟹踩着它向上爬。如此循环往
图中阴影甲的面积比阴影乙的面积多28cm2,AB=40cm,CB垂直AB,则BC的长为().(π取到小数点后两位)
Whydoesfreecondomdistributionatschoolincreaseteenagepregnancy?
最新回复
(
0
)