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  3. 位于市区的某摩托车生产企业为增值税一般纳税人(有自营出口经营权)，2017年10月生产经营情况如下： (1)外购原材料，支付价款480万元、增值税81．6万元，取得增值税专用发票；支付运输企业运输费，取得运输单位开具的专票上注明的运输费8万元。 (2)向国

位于市区的某摩托车生产企业为增值税一般纳税人(有自营出口经营权)，2017年10月生产经营情况如下： (1)外购原材料，支付价款480万元、增值税81．6万元，取得增值税专用发票；支付运输企业运输费，取得运输单位开具的专票上注明的运输费8万元。 (2)向国

admin2021-12-06  27
问题 位于市区的某摩托车生产企业为增值税一般纳税人(有自营出口经营权)，2017年10月生产经营情况如下：
(1)外购原材料，支付价款480万元、增值税81．6万元，取得增值税专用发票；支付运输企业运输费，取得运输单位开具的专票上注明的运输费8万元。
(2)向国外销售摩托车800辆，折合人民币400万元；在国内销售摩托车300辆，取得不含税销售额150万元。
(3)因管理不善，损失上月外购的不含增值税的原材料金额32万元(其中含运费金额2万元)，均已在上月抵扣增值税，本月内取得责任人的赔偿金额2万元。
(已知：增值税税率17％，退税率15％；消费税税率10％。)
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算当月应退的增值税。
选项
答案当月免抵退税额=400×15％=60(万元)。当月免抵退税额60万元＞未抵扣完的进项税额43．66万元。 当月应退增值税=43．66万元。 当月免抵的增值税=60—43．66=16．34(万元)。
解析
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