甲上市公司(以下简称甲公司)于2015年1月设立，采用资产负债表债务法核算所得税费用，适用的所得税税率为25％。该公司2015年度实现的利润总额为6000万元，当年发生的交易或事项中，会计处理与税法规定存在差异的项目如下： (1)2015年12月31日

admin2015-08-27 55

问题甲上市公司(以下简称甲公司)于2015年1月设立，采用资产负债表债务法核算所得税费用，适用的所得税税率为25％。该公司2015年度实现的利润总额为6000万元，当年发生的交易或事项中，会计处理与税法规定存在差异的项目如下：
(1)2015年12月31日，甲公司应收账款账面余额为2000万元，对该应收账款计提了200万元坏账准备。税法规定，企业计提的坏账准备不允许税前扣除，应收款项发生实质性损失时允许税前扣除。
(2)按照销售合同规定，甲公司承诺对销售的X产品提供3年免费售后服务。甲公司2015年对
确定甲公司上述交易或事项中资产、负债在2015年12月31日的计税基础，同时比较其账面价值与计税基础，计算所产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的金额。

选项

答案①应收账款账面价值=2000—200=1800(万元) 应收账款计税基础为2000万元应收账款形成的可抵扣暂时性差异=2000—1800=200(万元) ②预计负债账面价值为300万元预计负债计税基础=300—300=0 预计负债形成的可抵扣暂时性差异为300万元 ③持有至到期投资账面价值=2044．7×(1+4％)=2126．49(万元) 计税基础与账面价值相等，即为2126．49万元，不产生暂时性差异 ④存货账面价值=2000－150=1850(万元)存货计税基础为2000万元存货形成的可抵扣暂时

解析

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在现金流量表补充资料中将净利润调整为经营活动的现金流量时，需要调减的项目是()。

资产负债表日后发生的销售退回，是指报告年度销售的货物在资产负债表日后退回，不包括报告年度前销售的货物在资产负债表日后退回。()

企业合并中产生的商誉不在无形资产准则中进行规范，因此不属于无形资产的范畴。()

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图6－23所示半开阀门，阀门前后的测压管水头差为△h=1m水柱，管径不变，管中平均流速v=2m／s，则该阀门的局部阻力系数ξ为()。

根据我国《房屋建筑工程质量保修办法》规定，房屋供热系统的最低保修期限为(　　)。

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根据我国《房屋建筑工程质量保修办法》规定，房屋供热系统的最低保修期限为( )。

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