甲上市公司(以下简称甲公司)于2015年1月设立，采用资产负债表债务法核算所得税费用，适用的所得税税率为25％。该公司2015年度实现的利润总额为6000万元，当年发生的交易或事项中，会计处理与税法规定存在差异的项目如下： (1)2015年12月31日

admin2015-08-27 75

问题甲上市公司(以下简称甲公司)于2015年1月设立，采用资产负债表债务法核算所得税费用，适用的所得税税率为25％。该公司2015年度实现的利润总额为6000万元，当年发生的交易或事项中，会计处理与税法规定存在差异的项目如下：
(1)2015年12月31日，甲公司应收账款账面余额为2000万元，对该应收账款计提了200万元坏账准备。税法规定，企业计提的坏账准备不允许税前扣除，应收款项发生实质性损失时允许税前扣除。
(2)按照销售合同规定，甲公司承诺对销售的X产品提供3年免费售后服务。甲公司2015年对
确定甲公司上述交易或事项中资产、负债在2015年12月31日的计税基础，同时比较其账面价值与计税基础，计算所产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的金额。

选项

答案①应收账款账面价值=2000—200=1800(万元) 应收账款计税基础为2000万元应收账款形成的可抵扣暂时性差异=2000—1800=200(万元) ②预计负债账面价值为300万元预计负债计税基础=300—300=0 预计负债形成的可抵扣暂时性差异为300万元 ③持有至到期投资账面价值=2044．7×(1+4％)=2126．49(万元) 计税基础与账面价值相等，即为2126．49万元，不产生暂时性差异 ④存货账面价值=2000－150=1850(万元)存货计税基础为2000万元存货形成的可抵扣暂时

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Td20777K

本试题收录于：中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级会计实务

中级会计专业技术资格

企业将自用建筑物转换为公允价值模式下的投资性房地产，当转换当日的公允价值大于原账面价值的，其差额应该计入()。

我国境内的企业应当以人民币作为记账本位币。()

对使用寿命有限的无形资产，下列说法中正确的是()。

同一控制下合并方以支付现金、转让非现金资产作为合并对价的，长期股权投资的初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产账面价值之间的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。()

资产减值，是指资产的可收回金额低于其账面余额。()

可出售金融资产和持有至到期投资在符合一定条件时可重分类为交易性金融资产。()

魏女士，58岁。因胰岛素依赖型糖尿病住院，经治疗后症状缓解，即将出院。病人来自农村，不识字，出院前护士需教会病人自行注射胰岛素的方法。此时护士主要的角色功能是

用以防止洞身外围产生集中渗流的有()。

关于喷锚暗挖法隧道现浇混凝土二次衬砌安全控制的说法，正确的有()。

对于规划，建设后可能造成重大环境影响的项目，建设单位应当编制(　　)。

下列无资格签发检验证书的机构是（）。

小曹向社会工作者求助。在制订目的和目标时，社会工作者与小曹讨论协商，认真询问了他的愿望，最后对需要达到的目的取得了一致的意见。上述社会工作者的做法体现了制订服务计划的哪项原则?(　　)。

执著：偏执

公文的制发必须符合客观实际，反映客观事物的本来面貌，不能报喜不报忧。（）

Whenschoolstartseachyear,themostimportantquestiononthemindsofparentsandchildrenis,Whowillbemyteacher?Thec

中级会计实务

中级会计专业技术资格

企业将自用建筑物转换为公允价值模式下的投资性房地产，当转换当日的公允价值大于原账面价值的，其差额应该计入()。

我国境内的企业应当以人民币作为记账本位币。()

对使用寿命有限的无形资产，下列说法中正确的是()。

同一控制下合并方以支付现金、转让非现金资产作为合并对价的，长期股权投资的初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产账面价值之间的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。()

资产减值，是指资产的可收回金额低于其账面余额。()

可出售金融资产和持有至到期投资在符合一定条件时可重分类为交易性金融资产。()

魏女士，58岁。因胰岛素依赖型糖尿病住院，经治疗后症状缓解，即将出院。病人来自农村，不识字，出院前护士需教会病人自行注射胰岛素的方法。此时护士主要的角色功能是

用以防止洞身外围产生集中渗流的有()。

关于喷锚暗挖法隧道现浇混凝土二次衬砌安全控制的说法，正确的有()。

对于规划，建设后可能造成重大环境影响的项目，建设单位应当编制( )。

下列无资格签发检验证书的机构是（）。

小曹向社会工作者求助。在制订目的和目标时，社会工作者与小曹讨论协商，认真询问了他的愿望，最后对需要达到的目的取得了一致的意见。上述社会工作者的做法体现了制订服务计划的哪项原则?( )。

执著：偏执

公文的制发必须符合客观实际，反映客观事物的本来面貌，不能报喜不报忧。（）

Whenschoolstartseachyear,themostimportantquestiononthemindsofparentsandchildrenis,Whowillbemyteacher?Thec

对于规划，建设后可能造成重大环境影响的项目，建设单位应当编制(　　)。

小曹向社会工作者求助。在制订目的和目标时，社会工作者与小曹讨论协商，认真询问了他的愿望，最后对需要达到的目的取得了一致的意见。上述社会工作者的做法体现了制订服务计划的哪项原则?(　　)。