首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲上市公司(以下简称甲公司)于2015年1月设立,采用资产负债表债务法核算所得税费用,适用的所得税税率为25%。该公司2015年度实现的利润总额为6000万元,当年发生的交易或事项中,会计处理与税法规定存在差异的项目如下: (1)2015年12月31日
甲上市公司(以下简称甲公司)于2015年1月设立,采用资产负债表债务法核算所得税费用,适用的所得税税率为25%。该公司2015年度实现的利润总额为6000万元,当年发生的交易或事项中,会计处理与税法规定存在差异的项目如下: (1)2015年12月31日
admin
2015-08-27
65
问题
甲上市公司(以下简称甲公司)于2015年1月设立,采用资产负债表债务法核算所得税费用,适用的所得税税率为25%。该公司2015年度实现的利润总额为6000万元,当年发生的交易或事项中,会计处理与税法规定存在差异的项目如下:
(1)2015年12月31日,甲公司应收账款账面余额为2000万元,对该应收账款计提了200万元坏账准备。税法规定,企业计提的坏账准备不允许税前扣除,应收款项发生实质性损失时允许税前扣除。
(2)按照销售合同规定,甲公司承诺对销售的X产品提供3年免费售后服务。甲公司2015年对
确定甲公司上述交易或事项中资产、负债在2015年12月31日的计税基础,同时比较其账面价值与计税基础,计算所产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的金额。
选项
答案
①应收账款账面价值=2000—200=1800(万元) 应收账款计税基础为2000万元 应收账款形成的可抵扣暂时性差异=2000—1800=200(万元) ②预计负债账面价值为300万元 预计负债计税基础=300—300=0 预计负债形成的可抵扣暂时性差异为300万元 ③持有至到期投资账面价值=2044.7×(1+4%)=2126.49(万元) 计税基础与账面价值相等,即为2126.49万元,不产生暂时性差异 ④存货账面价值=2000-150=1850(万元)存货计税基础为2000万元存货形成的可抵扣暂时
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Td20777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
A公司2007年士月1日,以银行存款购入C公司10%的股份,并准备长期持有,采用成本法核算。C公司于2007年5月2日宣告分派2006年度的现金股利100000元,C公司2007年实现净利润400000元。2008年5月1日C公司宣告分派2007年现
下列有关金融资产的说法中错误的是()。
下列各项中,能够影响企业当期损益的是()。
A股份有限公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税人,增值税税率为17%(凡资料中涉及的其他企业,需交纳增值税的,皆为17%的税率),所得税税率为25%。当年发生如下经济业务:(1)2月5日,A公司以闲置的一块土地置换急需用的一批原材料。已知土地使用
处置金融资产时,下列正确的会计处理方法有()。
企业为减少本年度亏损而调减计提资产减值准备金额,体现了会计核算的谨慎性要求。()
可出售金融资产和持有至到期投资在符合一定条件时可重分类为交易性金融资产。()
AS公司将一办公楼转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产,该办公楼的账面原值为5000万元,已计提的累计折旧为100万元,已计提的固定资产减值准备200万元,转换日的公允价值为6000万元,则记入“资本公积—其他资本公积”科目的金额为()万元。
关于资产减值准则中规范的资产减值损失的确定,下列说法中正确的有()。
随机试题
下列属于公务员不可放弃的权利是
二氯三氟乙烷CHCl2CF2的制冷剂代号是_______。
图示梁EI=常数,B端的转角是:
其他合作机构风险的防控措施包括()。
下列选项中,针对产品大类描述正确的是()。
我国国家领导人连续任职不得超过两届的有()。
APayRiseorNot?"UnlessIgetarise,I’llhaveatalkwiththeboss,HenryManley,"GeorgeStrongsaidtohimself.George
AwarmthoughtsuddenlyAcametomeBwhichImightCusethepocketmoneytobuysomeflowersDformymother’sbirthday.
Whattopicarethemanandwomandiscussing?
ShoppinghabitsintheUnitedStateshavechangedgreatlyinthelastquarterofthe20thcentury.【C1】______inthe1900smost
最新回复
(
0
)