下列项目中产生可抵扣暂时性差异的有( )。

admin2021-04-26  16

问题 下列项目中产生可抵扣暂时性差异的有(    )。

选项 A、交易性金融负债账面价值小于计税基础
B、计提坏账准备
C、因奖励积分确认的递延收益(税法已计入当期应纳税所得额)
D、发生超标的业务招待费

答案B,C

解析 选项A,负债账面价值小于计税基础,产生应纳税暂时性差异;选项B,资产的账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异;选项C,计税基础为0,负债账面价值大于计税基础,产生可抵扣暂时性差异;选项D,税法规定当期发生的超标的业务招待费不允许以后期间税前扣除,所以不产生暂时性差异。
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