首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
B股份有限公司(以下简称“B公司”),自2009年1月1日起执行《企业会计准则第18号──所得税》,按照新会计准则要求的方法核算所得税。该公司适用的所得税税率为25%。2016年,该公司部分资产和负债项目的情况如下: (1)2016年4月1日,购入3年期国
B股份有限公司(以下简称“B公司”),自2009年1月1日起执行《企业会计准则第18号──所得税》,按照新会计准则要求的方法核算所得税。该公司适用的所得税税率为25%。2016年,该公司部分资产和负债项目的情况如下: (1)2016年4月1日,购入3年期国
admin
2019-07-22
57
问题
B股份有限公司(以下简称“B公司”),自2009年1月1日起执行《企业会计准则第18号──所得税》,按照新会计准则要求的方法核算所得税。该公司适用的所得税税率为25%。2016年,该公司部分资产和负债项目的情况如下:
(1)2016年4月1日,购入3年期国库券,实际支付价款为2 034万元,债券面值2 000万元,每年4月1日付息一次,到期还本,票面年利率为5%,实际利率为4%。B公司将其划分为持有至到期投资。税法规定,国库券利息收入免征所得税。
(2)2016年12月10日,B公司因销售商品给H公司而确认应收账款100万元,其相关的收入已包括在应税利润中。至2016年12月31日,B公司尚未计提坏账准备。
(3)2016年,B公司将其所持有的交易性证券以其公允价值120万元计价,该批交易性证券的成本为122万元。按照税法规定,成本在持有期间保持不变。
(4)B公司编制的2016年年末资产负债表中,“其他应付款”项目金额为100万元,该款项是B公司尚未缴纳的滞纳金。按照税法规定,各项税收的滞纳金不得在税前扣除。
(5)假定B公司2016年度实现会计利润1 800万元,以前年度不存在未弥补的亏损;除上述事项外,B公司当年不存在其他与所得税计算缴纳相关的事项,暂时性差异在可预见的未来很可能转回,B公司以后年度很可能获得足够用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
要求:
计算B公司2016年所得税费用并编制相关会计分录。
(答案中的金额单位用万元表示,计算结果保留两位小数。)
选项
答案
2016年应交所得税=(1 800-2 034×4%×9÷12+2+100)×25%=460.25(万元)。 2016年递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加=-0.5(万元)。 故2016年所得税费用=当期所得税+递延所得税费用=460.25-0.5=459.75(万元)。 借:所得税费用 459.75 递延所得税资产 0.5 贷:应交税费──应交所得税460.25
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/UkQ0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲公司2014年年初递延所得税负债的余额为零,递延所得税资产的余额为30万元(系2013年年末应收账款的可抵扣暂时性差异产生)。甲公司2014年度有关交易和事项的会计处理中.与税法规定存在差异的有:资料一:2014年1月1日,购入一项非专利技术并
企业在资产负债表日提供劳务交易的结果不能够可靠估计的,也应当采用完工百分比法确认提供劳务收入。()
如果某项资产不能再为企业带来经济利益,即使是由企业拥有或者控制的,也不能作为企业的资产在资产负债表中列示。()
2011年4月1日,甲公司签订一项承担某工程建造任务的合同,该合同为固定造价合同,合同金额为780万元。工程自2011年5月开工,预计2012年4月完工。至2011年12月31日止甲公司累计实际发生成本为656万元,结算合同价款300万元。甲公司签订合同时
下列各项经济业务中,会引起公司股东权益总额发生变动的是()。
甲公司20×4年度实现的利润总额为10000万元,适用的所得税税率为25%,除下述事项外,不存在其他利润总额及所得税纳税调整事项。假定甲公司未来年度有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司20×4年度涉及所得税的有关交易或事项如下:(
甲公司为增值税一般纳税人,2×12年实现的利润总额为50000万元,递延所得税资产的期初余额为50万元,递延所得税负债的期初余额为150万元。甲公司2×12年发生的部分交易或事项如下。(1)6月30日,从A公司购入一项不需要安装的机器设备用于生产
除按名义金额计量的政府补助外,企业取得的与资产相关的政府补助,不能全额确认为当期收益,应对随着相关资产的使用逐渐计入当期及以后各期的收益。()
甲公司于20×1年12月1日购入一项设备,取得成本为600万元,会计上采用年限平均法计提折旧,使用年限为10年,净残值为零,计税时按双倍余额递减法计提折旧,使用年限及净残值与会计相同。甲公司适用的所得税税率为25%。假定该企业不存在其他会计与税收处理的差异
随机试题
∫02|x—1|dx=____________.
Forsometimepastithasbeenwidelyacceptedthatbabiesandothercreatureslearntodothingsbecausecertainactsleadto"
患者,女,21岁。2周来右上后牙遇冷、热过敏。检查发现右下6深龋,探之未穿髓,病变组织颜色较浅,易剔除。做诊断时应与之鉴别的主要疾病是
麻疹前驱期历时3~4日,症状有
设计安全等级为二级的某公路桥梁,由多跨简支梁组成,其总体布置如题图所示。每孔跨径25m,计算跨径为24m,桥梁总宽为10.5m,行车道宽度为8.0m,两侧各设1m宽人行步道,双向行驶二列汽车。每孔上部结构采用预应力混凝土箱梁,桥墩上设立四个支座,支座的横桥
一、背景某机电安装公司承担北方某城市小区供热管网工程施工,开工前,项目经理进行了全面的质量策划,并指令专业工程师编制质量控制程序。工程按期完工,由于建设单位配套设施尚不具备条件,虽已到供暖期,没能进行试运。由于寒潮突然袭击,使当地气温骤降,随后检
对下列概念理解正确的是()。
Hishandshookalittleashe______thekeyinthelock.
A、 B、 C、 D、 A第一列三个基础图形旋转45°和90°得到第二、三列图形,但是两边的线段相对于中间的连结线的位置改变。
阐述研究假设的特点并论述提出研究假设的基本方法及应注意的问题。
最新回复
(
0
)