首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司适用的企业所得税税率为25%。甲公司申报20×8年度企业所得税时,涉及以下事项: (1)20×8年,甲公司应收账款年初余额为3 000万元,坏账准备年初余额为零;应收账款年末余额为24 000万元,坏账准备年末余额为2 000万元。税法规定,
甲公司适用的企业所得税税率为25%。甲公司申报20×8年度企业所得税时,涉及以下事项: (1)20×8年,甲公司应收账款年初余额为3 000万元,坏账准备年初余额为零;应收账款年末余额为24 000万元,坏账准备年末余额为2 000万元。税法规定,
admin
2019-01-17
29
问题
甲公司适用的企业所得税税率为25%。甲公司申报20×8年度企业所得税时,涉及以下事项:
(1)20×8年,甲公司应收账款年初余额为3 000万元,坏账准备年初余额为零;应收账款年末余额为24 000万元,坏账准备年末余额为2 000万元。税法规定,企业计提的各项资产减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除;
(2)20×8年9月5日,甲公司以2 400万元购入某公司股票,作为可供出售金融资产处理。至12月31日,该股票尚未出售,公允价值为2 600万元。税法规定,资产在持有期间公允价值的变动不计税,在处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额;
(3)甲公司于20×6年购入的对乙公司股权投资的初始投资成本为2 800万元,采用成本法核算。20×8年10月3日,甲公司从乙公司分得现金股利200万元,计入投资收益。至12月31日,该项投资未发生减值。甲公司、乙公司均为设在我国境内的居民企业。税法规定,我国境内居民企业之间取得的股息、红利免税;
(4)20×8年,甲公司将业务宣传活动外包给其他单位,当年发生业务宣传费4 800万元,至年末尚未支付。甲公司当年实现销售收入30 000万元。税法规定,企业发生的业务宣传费支出,不超过当年销售收入的15%的部分,准予税前扣除;超过部分,准予结转以后年度税前扣除;
(5)其他相关资料
①20×7年12月31日,甲公司存在可于3年内税前弥补的亏损2 600万元,甲公司对这部分未弥补亏损已确认递延所得税资产650万元。
②甲公司20×8年实现利润总额3 000万元。
③除上述各项外,甲公司会计处理与税务处理不存在其他差异。
④甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异,预计未来期间适用所得税税率不会发生变化。
甲公司对上述交易或事项已按企业会计准则规定进行处理。
要求:
计算甲公司2008年应确认的递延所得税费用(或收益)。
选项
答案
计算甲公司2008年应确认的递延所得税费用(或收益)。 递延所得税资产=2 300×25%-650=-75(万元),递延所得税费用=75(万元) 递延所得税负债=200×25%-0=50(万元),计入资本公积(其他资本公积)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Uz8c777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
甲公司2010年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下:(1)持有的交易性金融资产公允价值上升60万元。根据税法规定,交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额;(2)计提与担保事项相关的预计负债600万元。根
甲公司为上市公司,2010年度有关交易或事项如下:(1)12月12日,接受丙公司的来料加工业务,来料加工原材料的公允价值为400万元。至12月31日,来料加工业务尚未完成,共计领用来料加工原材料的40%,实际发生加工成本340万元。假定甲公司在完
甲公司为上市公司,20×0年度和20×1年度有关业务资料如下:(1)20×0年度有关业务资料如下:①20×0年1月1日,甲公司以银行存款1000万元,自全资子公司H公司购入乙公司80%有表决权的股份。当日,乙公司可辨认净资产的公允价值
甲股份有限公司为上市公司(以下简称“甲公司”),系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司20×1年度财务报告于20×1年4月10日经董事会批准对外报出。报出前有关情况和业务资料如下:(1)甲公司在20×2年1月进行内部审计过
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。该公司20×1年度发生如下与收入相关的业务:(1)甲公司销售给乙公司一台设备,销售价款50万元,甲公司已开具增值税专用发票,并将提货单交与乙公司,乙公司已开具商业承兑汇票,商业承兑汇票期限为_二
甲公司于20×0年12月29日以2000万元取得对乙公司80%的股权,能够对乙公司实施控制,形成非同一控制下的企业合并,取得股权当日Z公司可辨认净资产公允价值总额为1600万元。20×1年12月25日甲公司又出资220万元自乙公司的其他股东处取得乙公司
甲公司的财务经理在复核20×1年度财务报表时,对以下交易或事项会计处理的正确性难以作出判断:(1)由于企业投资策略的改变,20×1年1月1日,甲公司将所持有的乙公司股票从可供出售金融资产重分类为交易性金融资产,并将其作为会计政策变更采用追溯调整法
甲股份有限公司适用的所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积。对于会计差错,税法允许调整应交所得税。甲公司20×0年度的汇算清缴在20×1年3月20日完成。在20×1年度发生或发现如下事项:(1)20×1年12月31日,甲公司有以下两
下列各项中,甲公司在选择其记账本位币时不应当考虑的因素是()。甲公司对乙公司的外币财务报表进行折算时,下列各项中,应当采用交易日即期汇率折算的是()。
下列各项中,甲公司在选择其记账本位币时不应当考虑的因素是()。根据上述资料选定的记账本位币,甲公司20×7年度因汇率变动产生的汇兑损失是()。
随机试题
防治烧伤休克的主要措施是()。
肺结核患者在家疗养,但痰中有结核杆菌,最简便有效的处理痰的方法是
可确诊尿路感染常见于炎症、风湿性疾病等
吉兰一巴雷综合征发病时多有肢体感觉异常,如麻木、刺痛,感觉缺失或减退呈_______样分布。
A.全补偿系统B.部分补偿系统C.支持—教育系统D.预防系统E.帮助系统自理模式理论,对糖尿病患者进行护理时应采用
鸡感染火鸡组织滴虫的最易感年龄是()
【2006年第149题】在计算地基变形时,对各类建筑的变形控制,下列哪一种说法是不正确的?
Itcanberegardedastheworstdayinmyentirelife.
Questionsarebasedonthefollowingdata.Approximatelywhatpercentofthefacultyinhumanitiesaremale?
______fromthetopofthehill,thecitytakestheroundshapewithaflowingriverthroughit.
最新回复
(
0
)