首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物征税率为17%,退税率为11%,2013年5月出口设备40台,出口收入折合人民币200万元,本月国内销售设备不含税销售收入100万元;国内购进货物专用发票注明价款为200万元,进项税额34万元,发票通过认证;
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物征税率为17%,退税率为11%,2013年5月出口设备40台,出口收入折合人民币200万元,本月国内销售设备不含税销售收入100万元;国内购进货物专用发票注明价款为200万元,进项税额34万元,发票通过认证;
admin
2013-09-26
57
问题
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物征税率为17%,退税率为11%,2013年5月出口设备40台,出口收入折合人民币200万元,本月国内销售设备不含税销售收入100万元;国内购进货物专用发票注明价款为200万元,进项税额34万元,发票通过认证;上期期末留抵税额6万元,该生产企业5月份免抵税额为( )万元。
选项
A、0
B、11
C、22
D、68
答案
B
解析
当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200×(17%—11%)=12(万元)
当期应纳税额=100×17%—(34—12)—6=-11(万元)
出口货物“免抵退”税额=200×11%=22(万元)
按规定,如当期期末留抵税额<当期免抵退税额时:
当期应退税额=当期期末留抵税额
即该企业当期的应退税额=11(万元)
当期免抵税额=当期免抵退税额—当期应退税额=22—11=11(万元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/VV7g777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
位于某市区国家重点扶持的高新技术企业为增值税一般纳税人,2019年销售产品取得不含税收入6.500万元,另外取得投资收益320万元,全年发生产品销售成本和相关费用共计5300万元。缴纳的税金及附加339万元,发生的营业外支出420万元,12月末企业自行计
我国某上市公司,2018年8月1日实施股权激励计划,授予公司5位管理人员股票期权,每位管理人员均获得1000股的股票期权,授予日该公司股票市价为40元/股,约定在2019年2月1日起方可行权,行权价为20元/股,其中3位管理人员在2019年2月1日行权,行
下列关于车船税减免税优惠的表述,正确的有()。
下列关于车船税扣缴义务人的说法中正确的有()。
依据个人所得税相关规定,下列在中国境内无住所的人员中,2019年属于中国居民个人的有()。
杨某在某上市公司任职同时担任公司的董事,2019年各月取得该公司支付工资5000元,6月公司支付的董事费收入30000元,杨某从中拿出10000元通过国家机关向红十字事业捐款,并选择在预扣预缴时扣除。杨某申报的专项附加扣除为1000元/月,杨某6月
下列关于契税的表述中,正确的有()。
某市甲公司,2018年发生以下应税行为:(1)5月份与乙公司签订两份合同,其中货物运输保管合同注明运费30万元,保管费5万元,装卸费2万元;房屋租赁合同注明原值1000万元的房产出租给乙公司开办快捷酒店,合同约定5月31交付使用,租期1年,年租金120
下列人员属于个人所得税中居民纳税人的是()。
随机试题
顾问式销售模式在开始阶段时间、精力花费大,到后面成交就水到渠成,难度减小。()
某患者因腹痛月余,近日出现黄疸前来就医,曾有胰腺炎病史,超声示肝内外胆管轻一中度扩张,胰头区可见45mm边界欠清、形态较规整的低回声实性肿块,内可见斑点状钙化,后方回声增强,其余腺体组织表面不光滑,回声粗糙最可能的诊断为
下列关于肠结核腹泻特点的叙述,不正确的是
临床常用的莨菪生物碱类解痉药,大多是从茄科植物中分离的,分子中含有(S)一莨菪酸与莨菪醇所成的酯。比该药作用快而弱,持续时间短的莨菪生物碱类药是()。
在我国工程建设领域中,下列保险属于人身保险的有()。
个体工商户属于个人银行结算账户。()
甲公司为上市公司,2009—2011年,甲公司及其子公司发生的有关交易或事项如下:(1)因乙公司无法支付前欠甲公司货款3500万元,甲公司2009年6月8日与乙公司达成债务重组协议。协议约定,双方同意将该笔债权转换为对乙公司的投资,转换后,甲公司持有乙公
导游证的有效期为______年。被旅游行政管理部门吊销过导游证的人员,______颁发导游证。
中国红色旅游的主题概念与年代对应正确的是()。
下列选项中,在立卷范围之列的是()。
最新回复
(
0
)