首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物征税率为17%,退税率为11%,2013年5月出口设备40台,出口收入折合人民币200万元,本月国内销售设备不含税销售收入100万元;国内购进货物专用发票注明价款为200万元,进项税额34万元,发票通过认证;
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物征税率为17%,退税率为11%,2013年5月出口设备40台,出口收入折合人民币200万元,本月国内销售设备不含税销售收入100万元;国内购进货物专用发票注明价款为200万元,进项税额34万元,发票通过认证;
admin
2013-09-26
55
问题
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物征税率为17%,退税率为11%,2013年5月出口设备40台,出口收入折合人民币200万元,本月国内销售设备不含税销售收入100万元;国内购进货物专用发票注明价款为200万元,进项税额34万元,发票通过认证;上期期末留抵税额6万元,该生产企业5月份免抵税额为( )万元。
选项
A、0
B、11
C、22
D、68
答案
B
解析
当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200×(17%—11%)=12(万元)
当期应纳税额=100×17%—(34—12)—6=-11(万元)
出口货物“免抵退”税额=200×11%=22(万元)
按规定,如当期期末留抵税额<当期免抵退税额时:
当期应退税额=当期期末留抵税额
即该企业当期的应退税额=11(万元)
当期免抵税额=当期免抵退税额—当期应退税额=22—11=11(万元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/VV7g777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
根据企业所得税法的规定,下列关于企业所得税收入确认的说法中正确的有()。
甲企业持有乙企业93%的股权,共计3000万股。2016年8月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权,该股权每股计税基础为10元、收购日每股公允价值为12元。在收购中丙企业以公允价值为32400万元的股权以及3600万元银行存款作为支付对价,假定
2019年度,甲企业实现不含税销售收入3000万元,当年发生广告费400万元,上年度结转未扣除广告费60万元。已知广告费不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除。甲企业在计算2019年度企业所得税纳税所得额时,准予扣除的广告费金额为(
甲企业于2019年初对某生产企业投资2000万元,取得其30%的股权。后因资金需要,甲企业2019年末将对生产企业的投资全部撤回,共取得资产3000万元。投资撤回时工业企业累计未分配利润为1500万元,累计盈余公积200万元。甲企业撤资业务应缴纳的企业
关于企业政策性搬迁相关资产计税成本的确定,下列说法正确的是()。
某企业2019年销售货物收入1800万元,出租房屋收入500万元,转让房屋收入300万元,从其他单位分回投资收益200万元。当年实际发生业务招待费30万元,该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为()万元。(以上收入均不含增值税)
中国居民张某为一国企员工,该企业实行绩效工资制度,2019年张某收入情况如下:(1)每月应税工资8500元,餐补500元。(2)每月公务交通,通信补贴800元,所在省规定的标准为600元/月。(3)2月份取得过节费4000元。(4)10月份取得省
下列所得中,属于《中新税收协定》中的特许权使用费所得的有()。
下列关于税收管辖权的表述,正确的有()。
某大型电器商场是一般纳税人,本月将外购的空调10台,用于职工奖励,外购价为每台5200元(不含税价),该商场对外销售空调含税售价为每台6435元,关于企业所得税中收入的确认,下列说法正确的是()。
随机试题
尼龙注射制品,成型后为消除内应力,稳定尺寸,达吸湿平衡,可用的后处理方法是
急性出血坏死型胰腺炎可出现以下哪几项体征()
A、酮康唑B、碘苷C、灰黄霉素D、金刚烷胺E、甲硝唑口服用于治疗全身性真菌感染的药物是
A.生马钱子B.氢溴酸东莨菪碱C.川芎D.1%毛果芸香碱滴眼剂E.艾司唑仑
保理业务的手续费一般为应收账款总额的()。
下列各项中,符合进口关税完税价格规定的是()。
1,2,8,44,260,()
党的十八大报告强调建设中国特色社会主义的总依据是社会主义初级阶段。党关于社会主义初级阶段的科学判断,是
假设某台式计算机的内存储器容量为256MB,硬盘容量为20GB。硬盘的容量是内存容量的_______。
There’saworldpapershortage.There’sanationalbottle【C1】______,andwe’rerunningoutofrawmaterialsliketimberandtin—
最新回复
(
0
)