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  3. 某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17％，退税率为11％，2013年5月出口设备40台，出口收入折合人民币200万元，本月国内销售设备不含税销售收入100万元；国内购进货物专用发票注明价款为200万元，进项税额34万元，发票通过认证；

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17％，退税率为11％，2013年5月出口设备40台，出口收入折合人民币200万元，本月国内销售设备不含税销售收入100万元；国内购进货物专用发票注明价款为200万元，进项税额34万元，发票通过认证；

admin2013-09-26  74
问题 某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17％，退税率为11％，2013年5月出口设备40台，出口收入折合人民币200万元，本月国内销售设备不含税销售收入100万元；国内购进货物专用发票注明价款为200万元，进项税额34万元，发票通过认证；上期期末留抵税额6万元，该生产企业5月份免抵税额为(    )万元。
选项 A、0
B、11
C、22
D、68
答案B
解析 当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200×(17％—11％)=12(万元)
    当期应纳税额=100×17％—(34—12)—6=-11(万元)
    出口货物“免抵退”税额=200×11％=22(万元)
    按规定，如当期期末留抵税额<当期免抵退税额时：
    当期应退税额=当期期末留抵税额
    即该企业当期的应退税额=11(万元)
    当期免抵税额=当期免抵退税额—当期应退税额=22—11=11(万元)
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