甲公司2016年12月31日发现2015年度多计管理费用100万元，并进行了企业所得税申报，甲公司适用企业所得税税率为25％．并按净利润的10％提取盈余公积。假设甲公司2015年度企业所得税申报的应纳税所得税额大于零，则下列甲公司对此项重要前期差错进行更正

admin2017-06-19 53

问题甲公司2016年12月31日发现2015年度多计管理费用100万元，并进行了企业所得税申报，甲公司适用企业所得税税率为25％．并按净利润的10％提取盈余公积。假设甲公司2015年度企业所得税申报的应纳税所得税额大于零，则下列甲公司对此项重要前期差错进行更正的会计处理中正确的是( )。

选项 A、调减2016年度当期管理费用100万元
B、调增2016年当期未分配利润75万元
C、调减2016年年初未分配利润67．5万元
D、调增2016年年初未分配利润67．5万元

答案D

解析调增年初未分配利润的金额：100×(1－25％)×(1－10％)=67．5(万元)。

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中级会计实务

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